2011年度企业所得税汇算清缴纳税服务手册（第二版本）.pdfVIP

2011 年度企业所得税 汇算清缴纳税服务手 册 （企业和中介） 小陈税务 Qq:4402441 QQ 群：1860186 微博：/gaoxing919 小陈税务 QQ:4402441 QQ 群：1860186 /gaoxing919 目 录 第一部分 汇算清缴提示事项 11 一、纳税申报时限11 二、年度纳税申报报送资料11 三、以下事项应提交包括中介机构鉴证报告在内的证据资料11 四、申报扣除资产损失的报送要求12 五、汇算清缴申报前完成的重要事项13 六、房地产开发企业开发品完工年度报送资料14 第二部分 企业所得税汇算清缴填表说明及政策要点 14 纳税人填表总体要求 14 一、适用范围14 二、政策依据14 三、填报总体要求15 主表 16 一、新申报表设计思路16 二、税款计算的顺序16 三、填表说明16 四、举例17 五、新申报表结构18 附表一《收入明细表》填报说明 19 一、适用范围19 二、填报依据及内容19 三、填表说明及政策要点19 附表二《成本费用明细表》填报说明23 一、适用范围23 二、填报依据和内容23 三、填表说明及政策要点24 附表三《纳税调整项目明细表》填报说明24 2 小陈税务 QQ:4402441 QQ 群：1860186 /gaoxing919 一、适用范围24 二、填报依据和内容24 三、填表说明及政策要点24 附表四《弥补亏损明细表》的填报37 一、适用范围37 二、填报依据及内容38 三、相关政策38 四、举例说明39 附表五《税收优惠明细表》填报说明40 一、适用范围40 二、填报依据和内容40 三、相关政策41 四、举例说明46 五、注意点47 附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明48 一、适用范围48 二、填报依据和内容48 三、相关政策48 四、举例说明49 附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明51 一、适用范围51 二、填报依据和内容51 三、相关政策51 四、举例说明51 五、注意点52 附表八 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》53 一、适用范围53 二、填报依据和内容53 三、相关政策53 四、举例说明53 3 小陈税务 QQ:4402441 QQ 群：1860186 /gaox