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工程财务管理 第一节 工程预算及资金计划管理 为提高资金的使用效益，及时筹措和使用建设资金，完成工程项目目标，减少公司筹资财务费用，科学进行工程建设管理，避免项目资金风险，在工程项目实施的各个阶段公司应组织编制项目阶段工程预算和项目年度预算（如果工程项目实施阶段过程超过一年）， 同时，根据预算编制年度、三个月（滚动）和月度资金使用计划。 1、项目阶段预算编制依据 （1）审批的项目阶段实施计划； 批准的工程可行性研究报告、工程项目概算； 交通部颁发的《公路工程估算指标》、《公路工程概、预算定额》相应的编制办法，工程勘察设计收费标准（2002年修订本），以及其他行业的造价标准及收费办法 （4）施工设计图； （5）工程实际情况； （6）河南省或工程所在地当时的《价格信息》。 2、项目实施阶段预算编制和审批程序 （1）在项目开始之前或适当的时间，由计划合约部负责组织编制完成项 目实施阶段的初步预算。预算内容包括应实施的工程具体项目，以及相应的资金需求、编制依据说明和计算资料。 （2）已完成的项目初步预算，由计划合约部负责组织相关部门对其审 查，公司各资金使用部门提出审查修改意见，计划合约部对项目初步预算进行修改、汇总后，将完成的项目预算报公司分管领导核定。 （3）公司分管领导核定后的项目预算，经财务总监和总经理初审、董事 长批准后，报董事会审批，该项目预算将作为本工程项目实施和资金使用的依据。 二、项目年度预算和资金计划的编制及审批 1、预算和资金计划编制依据 （1）审批的项目年度实施计划； （2）审批的项目阶段预算； （3）工程标底和工程合同； （4）交通部颁发的《公路工程估算指标》、《公路工程概、预算定额》相应的编制办法，工程勘察设计收费标准（2002年修订本），以及其他行业的造价标准及收费办法 （5）施工设计图； （6）河南省或工程所在地当时的《价格信息》； （7）工程项目实际情况。 2、项目年度预算和年度资金计划的编制、审批程序 （1）公司各资金使用部门，于每年11月底之前，编制完成各部门项目下一年度工程项目预算和相应的资金计划。预算内容包括应实施的工程项目中的各具体工程合同和业务内容，以及相应的资金需求和编制依据说明和资金计算资料。各资金使用部门的预算及相应的资金计划由公司财务部汇总，组织审查后形成年度预算（财表）资金（财表），上报公司审定和审批2）项目年度预算和资金计划由各公司分管领导核签， 3、月度、滚动资金计划的编制及审批 （1）月度及三个月滚动资金计划的编制及审批 公司各资金使用部门，分别根据承包人、监理代表处的月度和季度资金计划、项目年度预算（或审批后的调整预算）和相应资金计划，以及工程项目管理的实际情况，于当月25日之前编制完成各部门下月资金使用计划和下三个月滚动资金计划。公司财务部根据各部门的资金计划，对其进行汇总和修订，并于当月28日之前制定出建设项目下月资金计划（财表5）和下三个月度滚动资金计划（财表6），（财表4）上报公司审批。 月度资金计划由各公司分管领导初审，财务总监和总经理核定，董事长审批。经审批的月度资金计划及下三个月度滚动资金计划作为月资金拨付使用的必要依据。每年月度资金使用总量应控制在项目年度资金预算（或审批后的调整预算）内。 4、项目年度预算调整 项目年度预算调整，可以根据工程的具体情况，在每年六月底之前（或根据实际情况）调整一次。调整预算的编制要求和审批程序和项目年度预算的编制要求和审批程序相同。 5、预算执行和控制管理 项目年度预算（或审批后的调整预算）内的业务开支项目的费用支 出，其开支额度在月度资金计划内的费用，按公司规定正常开支程序办理。 超出月度资金计划外但属预算内（或审批后的调整预算）业务项目 的费用支出，使用部门应专题签报，说明理由，经公司分管领导审查，财务总监核定，总经理审批后，按公司规定正常开支程序办理。 项目年度预算（或审批后的调整预算）外的业务项目的费用的支出， 使用部门应专题签报，经公司分管领导审查，财务总监、总经理审定，董事长审批后才能开支。 财务部负责每月定期在工程月报表中编制预算执行和资金使用情况 的分析报告。 第二节 工程费用支付管理 工程费用是指项目实施期间发生的与工程项目有关的所有费用，其支付方式按合同费用付款和非合同费用付款两种方式办理。对签订了合同发生的工程费用，按合同费用付款方式办理付款，对不需签订合同发生的特殊工程费用和日常行政管理费用的付款按非合同费用付款方式办理付款。 一、合同付款管理及付款程序 1、合同中期（预付款）付款程序 对需按合同进行中期支付的工程费用，业务经办部门应办理期中支付申请书和填报《付款凭单》（见财表7）。期中支付申请书中应包括完成的工程量，以及依据合同计算的相应费用等内容。付款凭单填报内容主要应包括a、收款单位b、付款