erp项目浪潮北京固定资产管理试行xin.docVIP

浪潮（北京）固定资产管理办法 固定资产标准 定义：固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产； 具体标准：企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具（含不单独计价软件）等资产均应作为固定资产；不属于生产经营主要设备的物品（含不单独计价软件），单位价值在2000以上，并且使用期限超过两年的也应作为固定资产；其中，车辆、服务器、笔记本、PC机、刻录机、打印机、传真机、复印机、碎纸机、空调、电话会议系统、数码相机、考勤机,投影仪、摄像机、照相机不论价格高低，一律作为固定资产管理； 分类：按固定资产的经济用途分类，可分为经营用固定资产和非经营用固定资产，具体项目类别为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备； 固定资产计价原则： 自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价； 购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价；公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，计入固定资产价值； 融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价； 投资者投入的固定资产，按评估确认的净值计价； 在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产的净值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价； 接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由本公司负担的运输、保险、安装等费用计价，无发票账单的根据同类固定资产的市价计价； 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价； 公司购建固定资产交纳的增值税、耕地占用税计入固定资产价值； 公司已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值： 根据国家规定对固定资产价值重新评估； 增加补充设备或改良装置； 将固定资产的一部分拆除； 根据实际价值调整原来的暂估价值； 原固定资产价值计价错误； 公司的在建工程包括施工前期准备（包括项目论证费、勘察设计费、招标费等）、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程；在建工程按实际成本计价； 固定资产的审批权限： 公司各部门在下一年度需要增加固定资产的，应在本年度末结束前提出需求计划并编制年度技改技措计划，经总经理审议后交董事会批准； 未列入年度预算但又确实急需的固定资产（含基建及装修项目），按照以下程序办理：总经理年度批办的年度技改技措计划外固定资产累计限额为20-50万元，但需要事后追加技改计划； 固定资产的采购及报销流程 负责采购部门：设备统一由采购部统一采购，但不得高于集团采购中心报价。 使用部门填写固定资产设备申请单一式两联（申请单需要统一编号），一联留行政部，一联留财务部；行政部负责审核是否在年度技改技措计划内，并在设备申请单上注明，设备申请单审批程序为：使用人→部门经理→行政部设备管理员→行政部经理→总经理 设备申请单分三种情况分别在申请单上注明：1、直接领用；2、下月采购，并列入下月资金计划；3、紧急、当月采购，没有资金计划（该类申请单可代替资金追加计划）。 “第三款的2、3情况”需采购借款，采购借款签字程序为： 采购部→分管副总→财务部 “第三款的1情况”固定资产设备申请单随领料单传到财务。 采购部在借款两个星期内必须到财务报销完毕且固定资产必须编号，报销采取一次收付的形式，如果无法从集团及时得到编号，行政部可暂时编号，待正式编号下来再更改并当天通知财务部。（报销由行政部协助完成） 除领用浪潮产品外，其他采购报销时，设备申请单、集团采购中心采购报告要附于报销单后，采购部负责办理入库（行政部协助完成），使用部门负责办理领料；在采购价不高于设备申请单的标注价格时，其报销签字程序为：采购部→财务部；在采购价高于设备申请单的标注价格时，其报销签字程序为：采购部→分管副总→财务部； 为了便于行政部设备管理员的固定资产进行登记，必须使用存放于行政部设备管理员处的领料单且必须经行政部设备管理员签字。 固定资产的日常管理 固定资产采用财务部明细账、台账和行政部的实物卡片账双重管理； 行政部设备管理员在固定资产办理入库时负责从集团取得编号或给固定资产暂时编号并确定使用年限，按照固定资产领料单负责填制实物卡片和标签，标签粘贴于固定资产，按照固定资产目录登记卡片账，只登记数量，并于每月月末将固定资产明细发送给财务部固定资产账核算人员并协助其进行固定资产进行核对； 财务部根据固定资产报销单据登记台账、明细账； 公司固定资产应定期或不定期进行盘点清查，定期盘点分别为每年的1月份和7月份；盘盈、盘亏及毁损的固定资产，盘点人员应核实情况，查明原因，并做出盘盈、盘亏