万向钱潮wxqc-erp-co-tb-130生产成本核算流程 v2.0.docVIP

未来业务流程设计 CO模块 流程名称：生产成本核算流程 流程编号：WXQC-ERP-CO-TB-130 作者：周加琼、伍楚芸、鲁亚文、纪德良、李坦、徐利芹 日期：2003-12-24：0  文档管理 A: 关键联系信息 姓名 小组 联系电话 电子邮件地址 周加琼 FICOZhou.jiaqiong@ 伍楚芸 FICOWu.chuyun@ 徐利芹 FICO 纪德良 FICO jdl@ 李坦 FICO Tanke6688@ B: 修改历史 Enter information about changes made to this section of the document 修改日期 修改人 修改内容 2003-10-27 周加琼/伍楚芸 V1.0 2003-11-25 周加琼/伍楚芸 V2.0 2003-12-23 周加琼/伍楚芸 V3.0 C: 审批控制 Enter information about changes made to this section of the document 审批日期 审批人 审批内容 2003-12-05 陈小元 V2.0 2003-12-04 各部门经理 V2.0 2003-12-05 施晓兰 V2.0 2003-12-23 施晓兰 V3.0 D: 签名确认 姓名: 职责: 日期:  目标/宗旨 规范生产成本结算流程，将生产成本核算细化到批生产成本。 改进内容: 加强成本控制，对成本发生进行事中实时监控 对产品成本的差异进行量差、价差、资源利用差等分析，分析成本波动原因 子流程综述: 该流程描述了生产成本核算经过的步骤和所需的资料，当费用未被完全录入、未进行作业重估和差异计算时进行进行订单结算会不准确，有在制品时还应计算在制品成本。 子流程现有做法: 现有业务名称 职责人 确认时间 部门 描述 结转材料成本，确认月末库存材料。 成本会计 月末关帐 财务部门 根据月末材料领用存报表结转本月实际领用库存材料。 确认在产品。 成本会计 月末关帐 财务部门 根据月末车间在产品报表结转完工材料成本。 分摊归集各成本要素，计算出各种产品成本。 成本会计 月末 财务部门 根据直接材料、人工和制造费用归集及分摊。 对现有做法的改变: 系统将自动计算上月实际作业成本，对作业成本进行重估计算并且会覆盖标准价计算的成本。 系统会计算标准成本与实际成本之间的差异，并在SAP系统中调整差异计算。 系统能自动计算在制品成本，在制品将分摊制造费用。 将来业务子流程示意图 将来业务流程模式-业务详述 将来业务名称 职责人 确认时间 部门 业务目标 描述 1．费用是否全部已结算 成本会计 需进行生产成本核算时 财务部 属于当期的费用应当全部由当期负担，以真实反映当月获利情况 若当期费用已全部归集则进入2步骤，若费用还没全部归集则结束 2．实际作业价格计算 成本会计 当期费用已全部归集 财务部 计算上月实际发生的作业价格 在SAP系统中计算上月实际发生的作业价格 3．作业成本重估计算 成本会计 实际作业价格计算后 财务部 作业成本重估计算 在SAP系统中将上月实际作业价格覆盖标准价计算的作业成本 4．是否有在制品？ 成本会计 作业成本重估计算后 财务部 判断是否有在制品？ 若存在在制品则进入5步骤，若没有则进入7步骤 5．计算在制品成本试运行 成本会计 确认存在在制品后 财务部 更新作业价格 如果未全部完工，计算在制品成本 6．问题处理 成本会计 在制品计算试运行后数据需要调整 财务部 问题处理 在SAP系统中调整数据，在进行试运行 7．差异计算试运行 成本会计 创建生产成本核算后 财务部 差异计算试运行 计算标准成本与实际成本之间的差异，计算差异只在订单已全部完工、验收后计算；有在制品时，差异暂时留在在制品成本中 8．问题处理 成本会计 差异计算试运行后数据不正确 财务部 问题处理 在SAP系统中调整调整差异计算 9．差异计算正式运行 成本会计 差异计算试运行后数据正确后 财务部 差异计算正式运行 正式计算差异 10．计算在制品成本正式运行 成本会计 在制品计算数据正确后 财务部 在制品成本正式运行 在SAP系统中正式计算在制品 11．订单结算试运行 成本会计 差异调整完毕 财务部 订单结算试运行 计算订单的产品成本 12．问题处理 成本会计 订单是运行后数据不正确 财务部 问题处理 调整计算规则 13．订单结算正式运行 成本会计 订单是运行后数据正确 财务部 把计算正确的