ERP项目凭证预制、审核记帐维护流程管理规范2.0.docVIP

凭证预制、审核记账维护流程管理规范 起草：白涛 日期：03-10-24 审核与修改：王永梅 日期：03-12-11 批准： 版本 变更原因 执行日期 2.0 新建 文档目的 为按照国家财政、会计准则、税务制度的要求正确记录会计事项，并满足、适合公司管理的需求；特制定凭证审核、记帐细则。 适用范围 适用浪潮北京公司G/L凭证 管理规范 遵循原则：符合国家会计制度、准则、税务制度的规定、符合本公司财务制度及费用管理办法 一、凭证审核要点： 1、注意使用会计科目正确性 2、预制凭证的正确性 3、会计摘要审核，摘要书写规范为报销xx费用，注意人名不要写错，费用不能涉及礼品费、促销品费用等。 4、审核记入明细科目的正确性 5、审核记账日期和期间的正确性 6、审核成本中心的正确性 7、审核记账码、特别总帐标志的正确性 二、凭证录入规范： 1、参照：附件张数 2、分配：输入费用类报销人姓名 3、行项目文本：录行需要补充说明事项 4、凭证抬头文本：录入摘要（凭证打印） 5、严格区分费用归属，员工报销一项费用要分别区分产品费用、成本中心并计入个人费用；产品费用包括SV、PC、存储产品、高性能SER、综合费用；成本中心即部门、个人隶属部门。客户服务中心发生的差旅费、交通费录入承诺项目是否正确，内部定单信息录入包括质量方面、客服方面（售前、售后、特殊项目、客服综合）； 6、待摊费用分摊区间、时间正确性 7、税费正确：包括工资、福利费、工会经费、教育经费、折旧费、坏帐准备、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税、列入固定资产的计提销项税金等 8、产成品是数量核算是否正确 9、分产品销售收入与销售成本配比结转正确性 10、付款手续符合流程，相关人员审批签字手续完备 11、款项性质判断：货款、保证金、罚款、备件信用金等 12、既是销售商又是供应商、退货造成的三方转帐，帐务调整是否正确 13、货款归属正确，分清PC、SER、存储、高性能 14、应收票据一次、二次背书转让帐务处理正确 15、特殊凭证落实清楚后审核 16、预制凭证及时审核，审核无误后立即过帐； 17、AP会计输入有预算的费用时，如果超出了该预算，则停止该费用，并给部门领导审核。 18、凭证的公司代码录入正确，冲销凭证录入正确 考核措施： 1、总帐会计必须认真审核所有的预制凭证，并当时过帐。 2、应在一个工作日内审完当日凭证 3、总帐会计对凭证的正确性负责 4、违反上述规定，由部门开具《绩效考核提示单》；每月累计三次以上，将《绩效考核提示单》交人力资源部；对严重违规的情况将立即提交人力资源部。 参照业务流程 流程管理规范 级别：机密 文件名: LCSAP 凭证审核、记帐维护流程 页码: 3 / 3 类别：流程管理 密件:仅供浪潮 内部使用