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F1.03 集团合并报表编制流程 1
F1.03 集团合并报表编制流程 (Interpretations) 2
F1.03 集团合并报表编制流程
F1.03 集团合并报表编制流程 (Interpretations)
Workflow Modeler: Activity: F1.03 集团合并报表编制流程
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Version: 0
Status: Draft
F1.03 集团合并报表编制流程
It includes five activities:
- F1.03.1.1 股份合并报表
F1.03.1.1 股份合并报表
F1.03.1.1.1股份公司合并范围:子公司不锈科技和新临钢。
F1.03.1.1.2抵消分录--是以各公司财务报表和相互之间的关联交易为基础编制的。
F1.03.1.1.3合并新临钢报表抵销分录
1、抵销新临钢98年少提折旧118万元
(1)借:年初未分配利润
借:盈余公积
-法定盈余公积
-公益金
贷:累计折旧
(2)借:年初未分配利润
借:盈余公积
-法定盈余公积
-公益金
贷:长期股权投资
2、抵销所有者权益
借:股本
借:盈余公积
_法定盈余公积
_公益金
借:未分配利润
借:资本公积
贷:长期股权投资
贷:少数股东权益
3、抵销调整(母公司)与(子公司)借款
借:其他应付款
贷:其他应收款
4、抵销损益
借:年初未分配利润
借:投资收益
借:少数股东收益
贷:提取盈余公积
--法定盈余公积
--法定公益金
贷:期末未分配利润
5、补提以前年度盈余公积
借:年初未分配利润
贷:盈余公积
--法定盈余公积
--法定公益金
6、补提当年盈余公积
借:提取盈余公积
贷:盈余公积
--法定盈余公积
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