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太原钢铁F1.03 集团合并报表编制流程定槁.doc

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New List F1.03 集团合并报表编制流程 1 F1.03 集团合并报表编制流程 (Interpretations) 2 F1.03 集团合并报表编制流程 F1.03 集团合并报表编制流程 (Interpretations) Workflow Modeler: Activity: F1.03 集团合并报表编制流程 Created: 2005-7-19 13:36:54 Changed: 2005-7-29 15:03:11 by Local user:lwq (Owner of local repository) Version: 0 Status: Draft F1.03 集团合并报表编制流程 It includes five activities: - F1.03.1.1 股份合并报表 F1.03.1.1 股份合并报表 F1.03.1.1.1股份公司合并范围:子公司不锈科技和新临钢。 F1.03.1.1.2抵消分录--是以各公司财务报表和相互之间的关联交易为基础编制的。 F1.03.1.1.3合并新临钢报表抵销分录 1、抵销新临钢98年少提折旧118万元 (1)借:年初未分配利润 借:盈余公积 -法定盈余公积 -公益金 贷:累计折旧 (2)借:年初未分配利润 借:盈余公积 -法定盈余公积 -公益金 贷:长期股权投资 2、抵销所有者权益 借:股本 借:盈余公积 _法定盈余公积         _公益金        借:未分配利润 借:资本公积 贷:长期股权投资 贷:少数股东权益 3、抵销调整(母公司)与(子公司)借款 借:其他应付款 贷:其他应收款 4、抵销损益 借:年初未分配利润 借:投资收益 借:少数股东收益 贷:提取盈余公积 --法定盈余公积 --法定公益金 贷:期末未分配利润 5、补提以前年度盈余公积 借:年初未分配利润 贷:盈余公积 --法定盈余公积   --法定公益金        6、补提当年盈余公积 借:提取盈余公积 贷:盈余公积    --法定盈余公积

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