民丰纸业会议纪要20031121.docVIP

会议时间/地点 2003-11-21 科技开发中心 纪要准备人 民丰参加人员 张建平,钟瑾,金建,边明明,严煜,朱利萍,陈志伟, 刘海宁,吴长河, 李斌, 李秋红,聂永俊,范苓峰?? 惠普参加人员 陈向阳, 童卫军, 陆又村,王成中, 张彤, 刘方 记录: 委外加工流程 关于营销部委外加工出口产品的生产存在以下两种 a.委外: 物资部按领料单领出, 按加工单处理.记帐: 借 委外加工物资 贷 原材料库存 委外加工材料的核算没有二级核算到部门。 b.自产: 集团内可生产的情况就不会委外, 按把原料卖给加工厂, 特纸再买入成品记帐. 同类别的产品可以有两种加工方式处理, 可能有两种加工方式的有以下产品:纸芯,包装纸河碳酸钙. 物资部会采用不同编码, 在更细分的类别上只有一种加工方式. 举例: 机修: 棉浆板(棉浆纸(委外) 领出: 借 委外加工材料 贷 原材料库存 入库: 借 原材料库存 贷 委外加工材料 贷委外加工费 委外的材料不能区分是在机修还是在委外加工厂. 机修厂不出库, 派人在现场管理等到加工完毕. 领料单是否可以区分, 委外加工在物资部有单独单据处理, 具体单据如下: 民丰造纸厂委托加工材料领料单 民丰造纸厂委托加工材料付款通知/入库单. 委托加工: 羊毛纸是分开编号. 原辅料进入SAP的种类: 原料: 木浆纤维材料/非木浆纤维材料: 麻浆, 化工: 包装材料 五金: 螺丝/螺帽, 扳手, 目前是罗伯特可以进单, 其它每月摊销入管理费用 物资部: 实物帐; 计录实数, 领料单 财务:收到发票, 入库, 发给财务(编码和记帐需财务和物资部确认) 入库: 借 库存商品 贷应付 领用: 借 管理费用 贷库存商品 付款: 借应付 贷现金/银行存款 特种器材 钢材 建材 其它零星材料: 油(柴油), 化工(实验室). 废旧物料: 分厂退回: 退料单, 收入折回分厂, 冲成本 不从分厂来的: 特纸计入其它业务收入 3.原辅料和成品的出库规则. 是否要先进先出 物资部:按先进先出原则: 化学品, 特种器材严格按照先进先出.特例: 木浆很难做到, 如有验收的问题. 成品一般按先进先出原则. 4.同一产品,不同配比生产的,是如何处理? 是否可以核算到单品? 希望核算到单品 举例: A产品的生产配方不同, 1)B 50% C 25% D 25% 2)或B 50% C 50% 3)或B 100% 生产之后: 成本级别不同, 配方相同, 成本一致. 成本级别不同, 配方不相同, 成本不一致. 但目前是 A级纸生产出来, C级纸生产出来同样进行分摊. 不作区分. 5.生产报告是按照单卷进行的, 还是按捆包, 计量单位在各部门的变化状况. 计量单位 卷烟纸 克重 描图纸 原材料库 生产车间 成品仓库 营销发货 财务部记帐 单位 按重量 按包装单位 五金, 包装材料 尾数处理 吨 7位 5位 公斤 4位 2位 民丰现有的计量单位:托盘/卷筒/公斤, 基本的方法是单盘单重. 6.产品编号的问题 举例 号位 质量部 财务部 营销部 车间 物资部 第一位 大类 第二位 重量 第三位 纸种 ( 第四位 等级 ( 第五位 规格 ( 第六位 包装 ( 第七位 纸种 第八位 机台 ( 第九位 物理特性 第十位 序列号 ( 第十一位 *可参考条形码 7.纸柏辊全部客户化 四种标准产品有库存, 其它以销定产, 按订单生产, 纸柏辊成本按单核算! 接到订单挂预防款 材料采购帐上未记, 单实际是知道订单, 按单采购. 8.专供纸(防伪产品)的成本, 会计处理; 平均分摊, 不作产品种类细分. 9.返利处理问题(发票处理格式) 供应商返利 木浆: 价格波动大, 签一年合同, 按最小平均额, 按平均1-5%返回, 供应商返资金 返利还没发生. 年底才能处理. 供应商赔偿有三种处理方式: a.赔偿(已入帐): 冲库存成本 b.或补货: c.按下一次发票变更 (下次变价) *保险赔款处理: 需与财务部核实 *进口木浆检验不合格调价问题: 1. 和供应商协商, 给同一种木浆有两种命名方法, 价格不同. 蝴蝶浆: 1000吨, 已入库800吨(有尘埃), 由A级变为A-1,物资部可以涂改记录,但财务只有一个财务代码, 故难记帐, 物资部门有多种编码,目前此流程难处理.对 物料变号或降级, 未来的处理待财务提出, 和物资部门协商解决方案 营销部返利: 外贸出口有佣金制度: 返给客户, 具体处理需与营销部外贸部核实, 合同还是发票体现, 具体格式. 10. 退货的处理: 产品退回: 开红字发票. Ok 产品库(财务(开红票(冲收入 产品库作收