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流程 变革 FI-TB-02 总账会计以后只需要做非集成的凭证，集成的凭证可以不用做了，如固定资产、往来账、材料账。 总账会计打印预制凭证交主办会计审核。 主办会计审核通过的只须在预制凭证上签章确认和系统过账。 主办会计审核未通过的，修改后过账并打印。 FI-TB-04 出纳今后收到收付款单据时登记现金/银行日记账，不需做凭证，把原始凭证交应收会计输入系统。 FI-TB-05 应收会计根据出纳付款凭据和报销单直接凭证过账，不预制，打印递交主办会计审核。 FI-TB-08 由业务部提交的付款建议清单，财务对付款清单审核后付款。 FI-TB-10 固定资产购置前要先由财务部门维护在建工程主数据提供在建工程号。 FI-TB-11 对新资产的结转需要提供完工验收报告。 FI-TB-19 第三方销售流程见下列文字描述。 FI-TB-20 增加了系统开票员岗位，外部开票根据系统提供的开票清单开票。 FI-TB-21 由于业务出错的发票，必须先冲销业务单据再在系统中产生红字发票。由于地址，税号出错或发票过期的，直接在外冲销发票，不用进系统操作。 FI-TB-22 出纳收到/付出款项时同时登记日记帐，再交相关财务人员入账。建议分割清单由业务部门提交和配比或配比清单。 CO-TB-01 两个方案：1、成本会计维护主数据；2、由成本会计确认是否建立成本中心/成本中心组和编号，统一交系统管理员维护。 CO-TB-02 两个方案：1、成本会计维护主数据；2、由成本会计确认是否建立成本要素/成本要素组和编号，统一交系统管理员维护。 CO-TB-03 两个方案：1、成本会计维护主数据；2、由成本会计确认是否建立作业类型编号和价格，统一交系统管理员维护。 CO-TB-06 采用成本收集器方式按期间归集生产成本。见下列文字描述。 第三方销售流程 业务描述：向许昌，宁波、虚拟供应商采购，再由供应商直接发货至客户。 业务流程： 业务表述： 根据销售订单自动创建采购订单。 业务部根据许昌/宁波/虚拟公司的发货通知进行采购收货。 采购收货同时打印入库单和出库单，这时产生财务凭证。 系统自动产生凭证，分录借：销售成本 贷：物资采购 （解释）入库时借：库存商品 贷：物资采购； 出库时借：销售成本 贷：库存商品。由于第三方销售是许昌宁波直接发往客户，确认收货的同时就发货，故将来根据业务部门提交的出入库单据系统自动产生一笔分录。 月末系统提交出入库明细报表（报表主要内容如下，再根据实际需求修改） 打印期间 物料编码 采购订单号 入库数量 入库成本 销售订单号 出库数量 出库成本 期末成本核算 按每个物料建立成本收集期（不包括原材料）。所有物料价格设为标准价。 第一步，建立每个半成品和产品的成本收集器。 第二步，成本收集器成本收集 1、平时半成品/成品完工，物料、作业实际消耗成本归集。 系统自动物料投产的凭证 借：生产成本—材料 贷：原材料/半成品 2、月末收集实际费用，重估作业价格，成本收集器重估。 手工输入费用凭证和分摊（主要是实际工费） 其中水电费分摊是有生产成本差异。（期末统一分摊） 3、半成品/成品成本收集器差异计算和结转。 期末差异结转的凭证 借：半成品差异/库存商品差异（期末统一分摊） 贷：生产成本转出 平时产成品产出的凭证 借：半成品/库存商品 贷：生产成本转出 第三步，差异分摊 差异 差异来由 差异分摊原则（建议方案待定） 材料差异 材料采购发票校验时 半成品差异 半成品外协或采购发票校验时 成本收集器期末结算时 生产成本差异 水电费分摊时 库存商品差异 成本收集器期末结算时 库存商品采购发票校验时 销售订单 采购订单 采购收货 发票校验 原辅料 锻E 车D 热C 磨B 总成A 建立成本收集器A 建立成本收集器B 建立成本收集器C 建立成本收集器D 建立成本收集器E 原辅材料（标准价） 实际物料消耗数*标准价 发票校验产生（材料差异/半成品差异） ） 作业成本（标准价） 实际作业消耗数*标准价 作业价格重估，并更新 半成品成本收集器 实际作业消耗数*实际价 费用分摊 实际物料消耗数*标准价 成本收集器重估 费用成本 半成品成本收集器 实际作业消耗数*实际价 实际物料消耗数*标准价 半成品/成品差异 实际 标准 差异 半成品（标准价） 半成品/成品产出*标准价