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财务报账及报账审批规定 第一条 为了规范公司经营及生产费用收支审批程序，遵循有关国家财务规章制度，及时、准确地进行公司的会计核算，保障公司生产经营的良好运行，真实反映公司的财务状况和经营成果，避免公司资金损失，特制定以下规定。 第一章 费用收支审批制度 第二条 董事长审批权限及范围： 1、设备购置20万元以上。 2、基建工程及预算、技术服务、林地赔偿等各种合同及协议（不含公司正常生产的小额赔偿），未经签字财务不予付款。 3、由于业务需要乘坐飞机机票的报销。 4、省外业务招待费的报销及省外用车的批准。 5、周边村委及政府机构的摊派和赞助费。 6、百万元以上的专项工程款（不含公司正常生产经营款项）。 第三条 总经理审批权限及程序： 1.负责董事长审批权限以外的各项审批。 2.审批程序： （1）各部室、各矿发生的业务费用，由各部门负责人及主管领导签字后报总经理审批，特殊事宜可直接报总经理审批;固定费用：如销售收入、电费、社保、住房公积金、利息、上交各种税费等财务部可直接入账，免于签批。对已批的付款或票据，不符合财务规定的，财务人员一律拒付。 （2）关于货币资金使用的审批：公司每月安排一次资金支付计划，经总经理审批后交财务部按计划付款；计划外付款、已批的合同协议付款、出差借款、货款、小车费用借款等开支，在总经理外出时一律由主管财务副总或总会计师审批，大额开支可电话联系总经理后办理并补签。 （3）以下项目不再上报总经理签字，由陈志杰副总经理负责签字，公司财务部就可入账核算： 销售收入结算单；电费发票；社保费用缴纳票据；住房公积金交款票据；利息汇兑单；银行费用票据；上缴各种税、费付款票据；差旅费报销单；停车费及过路费票据；社保理赔款支付；商业保险理赔款支付；每月总经理已批准的资金计划分笔支付凭证；有出差手续需借支差费；小车费用借款。 第二章 票据报销及内部借款清收制度 第四条 严格执行《中华人民共和国发票管理办法》，所有经营活动凭票报销支付，不允许借票，更不允许索取假发票，对确实不能取得合法票据的要到税务部门代开发票，否则财务部一律拒付。 第五条 对各种发票的填写规定： 除特殊行业的特种票据外，住宿费、餐费、购货发票、运费等票据均要求同时具备以下三个条件：一是票据正规、合法、有效；二是票据项目填写齐全、内容真实、准确、完整，大小写必须一致；三是票据有出票人盖章。如：客户名称也即单位全称要求一个字不能少、不能多、不能错，其他发票的开票时间、开票人、收款人、业务项目、内容也要填写准确、完整。 第六条 对出差单和旅费报销单填写、粘贴的要求 1、公司出差人员的差旅费项目如：交通费、住宿费、生活补助费、市内交通补助费、乘车超时补等，有包干标准的，按包干定额标准及天数计算填写；没有包干标准的，按票据金额如实填写。 2、出差单的填写要求：对于实际出差天数和预计出差天数一致的出差单，由出差人在报财务联的出差单上直接单联填上实际出差天数；对于事先已填写预计出差天数，事后实际出差天数与预计出差天数不符的出差单，有关人员在报账前应重新双联填写出差单同时由单位负责人签字确认。 3、票据的粘贴要整齐地粘贴在粘贴单上，粘贴时要分离开，不能压住数字及票据项目。 4、凡是需要到财务部报销单据的，一律先由公司财务部出纳审核并粘贴后，再按公司相关规定进行审批报账，否则无效。 公司有关人员出差需报销差旅费用的，差旅费报销单应先由公司财务部出纳按公司规定规范填写并粘贴审核后，再按公司规定程序进行审批报账，否则无效。 第七条 对报账时间及处罚的规定 所有自制的或外来的票据均要求在回公司后(外省邮寄的票据以收到邮件的邮戳时间为准)7日内办完有关手续并报销完毕(如有特殊情况，在要求时间内到财务部说明情况)。超过规定时间，属本人原因根据超过规定时间长短，要进行不同程度的经济处罚。直至公司不予报销，所有开支由自己承担。 1、现金支付业务报销规定：因自身原因，造成超期报账的，要分别以下情况进行处理： (1)差旅费等费用单据在领导签批后，超过规定的7天但不超过10天的，按金额的90%报销，超过10天不超过20天的按70%报销，超过20天但不超过31天的，按50%报销，超过一个月作废不报。 (2)其他购货单据超过规定时间要进行罚款，其罚款额度在上述期间内分别为30元、50元、100元。超过一个月发票不再报销，但对于和入库单随行的不应再报销的发货票，为保证和仓库账面金额相符，发票还必须由财务回收，同时标明该发票资金不再支付或冲账，直接冲减成本费用。 (3)12月31日前的费用票据要在当年报完，超过12月25号的视同作废不报，特殊情况移入下年报销，属个人原因的，对个人按公司的调整纳税额（票据面额的25%）进行罚款，该罚款从报销金额中扣减。 2、预付款结算业务报销规定 (1)以现金形式或以银行汇