财产清查实施细则.docVIP

承德建龙特殊钢有限公司 制度编号：制度页数： 财产清查 编 制：审 核： 批 准： 主办单位： 发布日期：年月日 生效日期：年月日 第一章总 则 第一条为了加强财产的管理，第二条第条 财产清查的范围主要包括流动资产、非流动资产和债权、债务。 1、流动资产包括。2、非流动资产包括固定资产、专项物资、长期股权投资、在建工程、无形资产等。 3、债权、债务第条 本适用有限公司及其子公司。 第章 财产清查方式、方法第条定期清查和不定期清查 1、定期清查24时为清查基准点）和年度定期清查（以年度最后一日24时为清查基准点）两种形式。 月度清查清查时间及主要范围：每月1日对原燃料、半成品、产成品等进行月度清查。 年度定期清查时间及主要范围：每年第4季度对所有资产进行全面清查。 2、不定期清查根据管理需要，由公司临时安排进行。财产清查方式对货币资金、有价证券以及贵重物品的清查采用不定期清查方式，每不少于一次在合并、撤销或改变隶属关系时进行全清查在遭受非常损失或更换管理时，根据实际管理需要，对涉及有关财产进行清查第条 财产清查方法 1、实物资产的清查，采用实地盘点法或技术推算法进行 2、除现金外的各类货币资金清查，采用目核对的方进行 4、无形资产、各类权益性投资的清查，应采用权利证书与财务账簿核对的方进行。第章财产清查组织及第条清查由财务牵头，会同行政、、工程设备、生产等相关资产管理部门进行 第九条 财产清查的部门分工 1、财务处负责本公司现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、票据等的清查。2、财务处、销售处、供应处、设备处共同负责各类往来账款的的清查。 3、生产处负责组织半成品、产成品盘点，确定各工序产量，每月2日上午12点之前出具核产报告。生产配合财务处组织的定期大宗原燃料盘点工作。 4、财务处负责每月1日组织相关处室进行大宗原燃料盘点工作，配合生产处完成半成品、产成品盘点工作。 5、各分厂负责所管辖的原燃料、半成品、产成品等实物管理，并配合财务处、生产处组织的定期、不定期盘点工作，确保账实相符。 6、行政处负责组织无形资产（专利权、土地使用证、房产证等）的清查；财务处负责组织营业执照、税务登记证、组织机构代码证、商标证书等的清查。 7、工程管理处负责工程物资、在建工程的盘点工作。 第十条 财产清查的监督 驻河北审计监察工作。第章 财产清查准备第条 财产清查工作开始前，明确财产清查的目的、范围、时间、方法、人员及要求等并实施。 第十条 财产清查各相关部门，应根据财产清查的范围，做好必要的准备工作。1、准备好财产清查所需要的财产清查表按编号顺序，整理好各项财产卡第十条财务应财产清查分类整理现金、有价证券等，并列清单完成各项财务账册的登记将截止日期前发生的收付款项、库存物资的增加、减少情况，根据原始凭证填制记账凭证，全部登记入账。如特殊原因无法完成时，应由将尚未入账的有关单据如入库单、领料单、退料单等，财产结存调整表将账面数调整为正确的账面结存数 第十条做好各类物资（包括已收到而未办妥入账手续的各种物料）的整理和标识工作，并力求分类、整齐、集中存放 2、在清理地点准备好各种必要的度量衡器具，并对其进行详细的检查，保证计量的准确性。 第章财产清查 第条 对实物的清查，一般采取实地盘存法，清查如下、、对于包装完整的材料或产成品，可以采用点数抽查的方法 3、实物保管人必须在场，并且参加工作，以便明确经济责任 5、对于各种实物的都要填制表，填明各种物资的名称、规格、数量表上应由工作人员和实物保管人共同签字确认 6、表送交后，部门应根据表上所记录的各种物资的盘点数量，及时与账面上的结存数量逐一进行核对，不符的地方应进行标注，第条 对库存现金的清查，采取实地盘存法。 第条 对银行存款的清查，主要采用与银行核对账目的法。第条 对票据有价证券人依实际数详实填列“有价证券表”经方第条 对的清查，主要采用法 第条 法务部门根据有关法律证明资料编制股权架构图或股权构成表无法律证明的不得确认为股权，尚未确认的股权应以附注形式说明。 第条 清查、委托加工料出租的固定资产、包装物等共同赴外盘点，、销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，验收入账。 、 第章 财产清查结果处理 第十条 对在财产清查中确定的财产物资的盘盈、盘亏，应根据财产清查表编制盘点盈亏报告表，原因，明确责任后，分别处理 1、属于定额之内或自然原因引起的盘盈、盘亏，可根据规定手续及时转帐 2、属于工作失误或管理不善原因引起的盘盈、盘亏的，应根据给予相应处分给公司造成损失的，相关领导审批追究经济责任 3、涉及贪污盗窃行为造成的损失，应会同相关部门查核后进行处理或报送有关部门依法办理 4、对清查中发现的不需用固定资产和超储积压的材料物资，报经相关审