工序成本审计实施办法051116.docVIP

建龙钢铁控股有限公司 编 号： SJ100013A0 发布日期：2005年11月21日 工序成本审计实施办法 生效日期：2005年11月21日 编 制 人：马铁双 审 核 人：李德仁 编制部门：审计监察部 批 准 人：张志祥 页 数：第1页 　共7页 第一章 总则 第一条 为了规范公司工序成本审计工作，促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高企业经济效益，保证审计工作质量，提高审计效率。根据《建龙钢铁控投有限公司内部审计条例》、《建龙钢铁控股有限公司内部审计准则》和有关财务管理制度制定本办法。 第二条 本办法所称工序成本审计，是指审计部门按照规定的职责范围或授权对企业的各个生产工序在生产经营过程中的成本管理行为及所发生的料、工、费的真实性、经济性和效益行进行的审计监督与评价。 第三条 本办法适用于建龙钢铁控股有限公司及下属各子公司内部审计人员所进行的工序成本审计工作。 第二章 审计内容 第四条 审计部门应当对企业各工序的成本会计资料，包括成本费用控制制度、成本报表、成本记录和核算的健全、有效、真实、合规进行审计监督与评价。 第五条 审计部门对被审计单位各工序成本费用相关制度审计的主要内容是： （一）被审计单位成本费用业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在成本业务不相容职务混岗的现象。 （二）被审计单位是否建立了严格的成本费用预算制度，成