河北省会计从业资格考试会计电算化.pdf

2011年河北省会计从业资格考试电算化光盘会计分录十五套汇总 第一套 1、2008 年3月16日，企业一张面值为 20000 元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企 业银行账户。（附单据数：1张） 借：银行存款 20000 贷：应收票据 20000 2、2008 年3月20日，职工卢玲出差借款报销，其差旅费为 280 元，余款20 元现金收讫。 （附单据数：3张） 借：库存现金 20 管理费用-差旅费 280 贷：其他应收款 300 3、2008 年3月25 日，销售产品一批，销售价款60000元，增值税为10200 元，该批产品 已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张） 借：银行存款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费-应交增殖税（销）10200 4、2008年3月31 日，用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。 （附单据数：1张） 借：应付帐款 20000 贷：银行存款 20000 5、2008 年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出 60 元，原因尚未查出。 （附件1张） 借：库存现金 60 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 60 6、2008 年3月31日，根据供电部门通知，企业本月应付电费4800 元。其中基本生产车间 电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000 元，款项以银行存款支付。（附 单据数：4张） 借：生产成本-基本生产成本 2000 制造费用 1800 管理费用 1000 贷：银行存款 4800 第二套 1、2008 年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3660 元。其中生产车间电费 2660 元，企业行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。 （附单据数：2张） 借：制造费用 2660 管理费用 1000 贷：银行存款 3660 2、2008 年3月25 日，用银行存款支付购入原材料货款8000 元，以及购入材料支付的增值 税1360 元，材料已验收入库。（附单据数：2张） 借：原材料 8000 应交税费-应交增殖税（进） 1360 贷：银行存款 9360 3、2008年3月28 日，用银行存款偿还长期借款350000 元。 （附单据数：1张） 借：长期借款 350000 贷：银行存款 350000 4、2008 年3月31日，将短期股票投资8500 元出售，所售价款9500 元已存入银行。（附单 据数：2张） 借：银行存款 9500 贷：投资收益 1000 交易性金融资产 8500 5、2008 年3月31日，本期主营业务应交纳的教育费附加为650 元，用银行存款支付。 （附 单据数：1张） 借：应交税费-教育费附加 650 贷：银行存款 650 6、2008年3月31 日，提取本期法定盈余公积金5600 元。（附单据数：1张） 借：利润分配-提取法定盈余公积 5600 贷：盈余公积-法定盈余公积 5600 第三套 1、2008 年3月15 日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元， 以现金付讫。（附单据数：2张） 借：管理费用-办公费 300 贷：库存现金 300 2、2008年3月19 日，以现金支付产品展览费260元。（附单据数：1张） 借：销售费用 260 贷：库存现金 260 3、2008 年3月20日，用银行存款支付在建工程应负担的长期借款利息费用 3600 元。（附 单据数：1张） 借：在建工程 3600 贷：银行存款 3600 4、2008 年3月22 日，用银行存款归还短期借款本金20000 元，利息600 元（其中利息600 元已预提）。（附单据数：2张） 借：短期借款 20000 应付利息 600 贷：银行存款 20600 5、2008 年3月26 日，以银行存款10500 元买入某公司于2002 年1月26日发行的三年期 债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息，到 期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。（附件2张） 借：交易性金融资产-成本 10000 应收利息 800 贷：银行存款 10500 投资收益 300 6、2008 年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注 明修理费用5850 元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。（附单据数：2张） 借：制造费用-修理费（此题自己填加修理费明细科目 510101） 5850 贷：银行存款 5850 第四套 1、2008 年3月15日，基本生产领用原材料2600