中国商业银行贷款损失拨备计提的实证研究.pdfVIP

中国商业银行贷款损失 拨备计提的实证研究 本文分析了银行贷款损失准备的周 期性特征 ，样本是固内十家 已上市的商 陈慧敏 钟永红 华南理工大学 广东广州 510006 业银行从 2003年到2010年的数据。我 仃J发现，银行家们在经济上行期提取很 少 的拨备，而被迫存经济 F#f期提取更 本课题为广 东省大学生创新实验项 目 (S1010561082) 多拨备 。我们还 发现贷款损失拨备和 毫【丈章摘要1～ 。。 一-- … 个就是贷款科学化管理水平亟待提 高 。 GDP增长有负相关关系 。而盈利能力指 毫 本文研究的是中国商业银行贷款损 年报》还提 出要在满足最低 资本充足 标的系数为负，显示国内商业银行存在 失拨备计提行为的影响因素 一以及其中 率要求8％的基础上 ，计提相应的资本缓 着利润平滑行为 。这些结果都验证了笔 体现出来的顺周期性。本文m-mmm~ 冲 ，包括 留存资本缓冲和逆周期缓冲 ， 者的观点。首先，中国商业银行的贷款 家商业银行2o _ 2D1o年的面板数据 并且实施贷款损失准备动态监管，以实 拨备计提存存明显的周期性 ，对贷款损 j研究银行的拨备行为和经济周期、银行 现熨平拨备波动的 目的。银监会 目前在 失拔备进行恰当的处理能减少银行监管 曩贷款增长以及盈利能力的关系。通过使 研究根据诸多影响拔备质量的因素 ，对 的顺周期特征 ；其次，贷款损失拨备的 用 广义矩估计( )方法 实证结果 单家商业银行应达到的贷款损失准备监 监管应该和银行资本监管一起作为银行 显示拨备的提取在GDP快速增长的时候 管标准提 出不 同要求 ，也即银监会未来 监管的一个重要部分。 较低 这反映了拨备计提行为的顺周期 可能会采取一行一策的贷款损失拨备差 、 性，信贷资产在经济周期低l谷的时候将 别政策 。 二 文献综述 会产生风险。此外 篓银行盈利能力增 建立在风险上的银行最低资本要求 1、贷款损失准备的相关研充。日前 力日时拨备提取增加 意味着利润平滑行 对经济有周期性 的影响。在经济下行 国外有关贷款损失拔备的研究较多，而 誉为的存在。随着贷款增长卒的增加 贷 期 ，银行的贷款质量降低 ，这小可避免 国内较少。其中，国外文献人部分集 中 一 款损失拨备的提取也增加l，反映 了随之 地增加了银行的风险暴露和资本要求水 于贷款损失拨备与经济周期、银行信贷 增加的风险 一通过以上分析 ，笔者认为 平。一方面，如果我们要避免监管套利 增长的关系研究 ，以及贷款损失拨备的 贷款损失拨备应该成为资本监管的_个 并追求银行的稳定发展 ，那么风险暴露 前瞻性计提制度和 “利润平滑”现象的 ¨重¨要部分≯_ — 0 。 需要明确地在银行资本里反映出来 ；另 研究 。而国内文献多集中于资本充足率 一 方面 ，我们强调资本监管的潜在的负 以及贷款损失准备制度如未来现金流量 【关键词】≯ 。 - _ 0 外部性，也就是指在经济低谷时因为信 折现法或动态拔备法的探讨 。 蠢贷款损失准备；实证研究{商业银行 贷供给 的紧缩而产 生的更高 的资本要 根据多位学者的研究，贷款损失拔 一 引言 求 。