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农村信用社风险评价指标体系的改进 潘安娥 渊武汉理工大学管理学院 武汉 430070冤 摘要】 ，针对我国农村信用社现行风险评价指标体系的不足，设计了涵 【 本文基于金融机构风险管理相关理论和经验 盖资本充足性风险、信贷风险、流动性风险、盈利性风险、操作风险、市场风险等类别风险的评价指标体系，对每一类别风险 分别设置了具体量化指标，并建立了风险综合评价模型。 【关键词】农村信用社 金融风险 风险评价 指标体系 风险评价是风险监测制度中判定风险状态的有力手段。 农村信用社风险评价指标体系 目前，农村信用社风险评价主要参照银监会2004年1月制定并 总目标 子目标 具 体 指 标 下发的农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试 资本充足性风险 资本充足率X11 行）来设定评价指标。该指标体系较好地体现了风险评价指 Y1 核心资本充足率X12 标的风险导向性、监测手段的多样性和监控程序的科学性，但 不良贷款率X21 还存在定性指标难以操作、忽略市场风险和操作风险等问题， 农 风险贷款率X22 不能全面反映农村信用社的风险状况，有必要对其进行改进 村 信贷风险 不良贷款变动率X23 和完善。 信 Y2 不良贷款抵补率X24 一、风险评价指标体系设计的主要目标和基本原则 用 对最大一户贷款比例X25 我国农村信用社面临的风险主要表现为不良资产比重 社 对最大十户贷款比例X26 大、风险资本严重不足、内部管理和内控机制落后、操作风险 风 备付金比例X31 农村信用社风险 流动性风险 和道德风险隐患大、经济效益差等。鉴于此， 险 存贷款比例X32 评价指标体系改进的主要目标是：建立涵盖资本充足性风险、 预 Y3 资产流动性比率X33 信贷风险、流动性风险、盈利性风险、操作风险和市场风险的 盈利性风险 资产利润率X41 全面风险评价指标体系，并根据风险和收益预测指标，重新分 警 Y4 收入成本率X42 Z 配经营资源，使收益目标与风险管理目标有机整合。 操作风险Y5 操作风险损失率X51 ： 本指标体系的设计遵循以下基本原则 淤以金融机构风 利率敏感性缺口X61 充分吸收它们的 市场风险Y6 险管理理论和巴塞尔新资本协议为指导， 利率敏感性比率X62 ； ， 合理要素 于充分考虑我国农村信用社目前经营管理的实际 特别是风险管理中存在的突出问题，使指标设计更具有针对 （ 。