准则规定的先决条件.pdfVIP

香港交易所指引信 HKEx-GL22-10 （2010 年10 月） （於2013 年8 月更新） 事宜 根據 《主板規則》第18.04 條豁免礦業公司新申請人遵守財務 準則規定的先決條件 上市規則 《主板規則》第8.05 及 18.04 條 ；附錄一 A 第 41(6)段及附錄 一E 第41(6)段 《創業板規則》第11.12A 、18A.01(3) 、18A.04 條及附錄一 A 第41(2)段 相關刊物 HKEx-GL5-08 （於 2 0 1 0 年 1 0 月撤回 ；並由G L 2 2 - 1 0 取代) ； 2010 年 5 月刊發的 《就礦業公司制定新〈上市規則〉的諮詢總 結》第6 、7 及37 段 HKEx-LD74-2013 （於2013 年8 月新增） 指引提供 首次公開招股交易部 重要提示：本函不凌駕《上市規則》的規定，亦不取代專業顧問的意見。若本函與 《上市規則》不符或存在衝突，概以《上市規則》為準。有關《上市規則》或本函 的詮釋，可以保密方式向上市科查詢。 1. 目的 1.1 發行人可根據第 18.04 條申請豁免遵守第 8.05 條的財務準則規定 ，本函 就有關申請提供指引。 1.2 本指引信取代 2008 年 7 月刊登的指引信 HKEx-GL5-08 ，後者主要闡釋 第 8.05 條與從前的第 18.03 條之間的連繫。從前的第 18.03 條已於 2010 年6 月3 日由第18.04 條取代。 1 2. 上市規則 《主板規則》 第18.04 條的管理經驗規定 2. 1 根據第 18.04 條，礦業公司若無法符合第 8.05(1)條規定的盈利測試、第 8.05(2)條規定的市值╱收益╱現金流量測試又或第 8.05(3)條規定的市值 ╱收益測試，其仍可透過以下方式申請上市，即向聯交所證明並使聯交 所確信其董事會及高級管理人員整體而言擁有與該礦業公司進行的勘探 及╱或開採活動相關的充足經驗。當中所依賴的個別人士須具備最少五 年的相關行業經驗。相關經驗的詳情必須在新申請人的上市文件中披 露。 2.2 附錄一 A 第 41(6)段規定 ，如發行人為礦業公司並欲申請豁免遵守第 18.04 條有關盈利或其他財務準則的規定，其須列出第 41(1)段所述人士 與礦業公司從事的勘探及╱或開採業務有關的管理專長及經驗。 2.3 第 18.04 條的附註訂明，根據該條規定提出上市申請的礦業公司必須證 明其主要業務為勘探及╱或開採天然資源。 《創業板規則》相應條文 2.4 《主板規則》第8.05 、18.01(3) 、18.04 條及附錄一A 第41(6)段的條文大 致對應《創業板規則》第 11.12A 、18A.01(3) 、18A.04 條及附錄一 A 第 41(2)段的條文。 3. 指引 3.1 上市委員會一般會在接獲新上市申請人的上市申請及隨附文件後考慮是 否給予該公司豁免。如情況許可 ，申請人可向上市委員會尋求初步指 引。 3.2 以下是我們預期礦業公司根據第 18.04 條申請豁免遵守第 8.05 條應符合 的先決條件。不過 ，上市委員會會就每份申請的所有相關因素及情況作 出考慮，亦可能修訂或增加條件。 2 第18.04 條所述豁免的先決條件 （於2013 年8 月修訂） (a) 基於生產前期的活動而無法符合財務準則規定 3.3 若要取得第 18.04 條的豁免，礦業公司新申請人須向聯交所證明 ，並令 聯交所確信其無法符合第 8.05 條有關盈利、收益或現金流量的測試 ，是