SOX404条款之管理层实务指南（中文版）.pdfVIP

萨班斯-奥克斯利法案： 404 条款 管理层实务指南 2004 年7 月 本文旨在帮助管理层履行《2002 年上市公司会计改革和投资者保护法》中规定 的职责。本文以于2002 年7 月2 日可获得的规则和指引为依据；因此，当出现 新的规则或对现有规则的修订或解释时，本文的某些部分可能不再适用。由于 对该指引进行解释确实是一个不断发展的过程，因此编报者和使用者应保持谨 慎，对美国证券交易委员会和上市公司会计监管委员会未来新出台的实施指南 进行仔细的评估和监控。普华永道将继续关注监管活动、公司解释以及实务发 展，并按照承诺，对我们的政策进行更新，发表新的远景展望。普华永道在本 文中提供信息不属于任何法律或其他专业咨询和服务。因此，本文不应替代向 专业、法律或其他合格咨询师进行的咨询活动。 致我们的客户和朋友们： 为重建资本市场的公众信心，《2002 年上市公司会计改革和投资者保护法》 （“该法案”或“萨班斯-奥克斯利法案”）要求上市公司建立关于法人治理和 财务报告的新的实务。公司对内部控制的责任是该法案中最具有挑战性的方面 之一。 该法案 404 条款—管理层对内部控制的评估 （404 条款）中规定，除对内部控 制系统的有效性进行报告之外，上市公司还须负责保持内部控制系统的有效运 行。该法案要求多数上市公司（例如符合特定市场资本化要