刍论中央银行的和谐审计.pdfVIP

维普资讯 刍论中央银行的和谐审计 人民银行天津分行 内审处课题组 (中国人 民银 行 天津分行 天津市 300040) 摘 要：党的十七大报告指出构建和谐社会，做为中央银行的内部审计部门积极做出响应，并结合 工作实际，在构建和谐社会中发挥作用，树立和谐审计的理念，并贯穿干各项审计工作的始终。 关键词：中央银行；内部审计；和谐 中图分类号：F830．2 文献标识码：B 文章编号：1007—4392(2008)04—065—03 一 、 当前 中央 银行 内部审计 面 临 的 问题 情绪 ，以及 内审部 门的相对独立性不足 ，等等 ，而解 (一 )对 央行 内部 审计 工作 的理解 存在 误 区 决办法 通常是 建议实行 内审派驻 制 ，并赋予 内审部 中央 银行 内部 审计 部 门成 立 以来 ，随着 审计 门更高 的级别 ，以确立 内审部 门的地 位 ，但这样 的 范 围的不断扩大 、审计层 次的不断深入 ，对 中央银 解决方 案在现 阶段是很 难实现 的。 行各 职能部 门的监 督力度不 断增 强 ，但有 些 部 门 (三 )“事 实确认 ”、“落 实责任 ”阻力 重重 对 内部审计 工 作 的理解 还存 在误 区 ，尤其 是一 些 中央银 行 内审项 目的现场 检查 ，在 经过进点会 被审计对 象 (包括单位 、部 门和个人 )更是如此 ，他 谈 、审计分析 、制作工作底稿等程序后 ，要进入事实 们 通 常认 为 内部 审计部 门就 是单 纯 的挑 毛病 、找 确认 阶段 ，落实相关责任人 ，并最终形成 审计报告 ， 问题 的部 门 ，内部 审计 工作 的开 展就 是为 了找到 而往往 在事实确认 阶段 阻力较大 ，需要 耗费很多 的 多少 毛病 和 问题 ，在 潜 意识里对 内部 审计 工作 存 时间和精力 ，在 问题上讨价还价 ，甚至存在不予确 在 或 多或少 的排 斥情 绪 ，与 内审干部 之间保持 着 认 的现象 ，使审计工作不能够顺利进行 ，这个 问题 一 定 的界 限 ，甚 至在 实施 内部 审计 时 ，被 审计 对象 的产生存 在一定 的客观 因素 ，即审计和被 审计是一 存 在不配合 审计 的现 象 ，形成 了相 对缺 乏和谐 的 组 相a-,J矛盾 体 ，但我们 同样也不 能忽视开展 审计512 审计环 境 ，而这 种缺 乏和 谐 的审计 环境 不 利 于 内 作的方式方 法 ，现行 的审计模式通常是 审计人 员调 部 审计 工作 的开 展和 审计 效 能 的发挥 ，并且 一旦 阅资料后 ，按 照分工情 况单独完成 审计工 作 ，审计 这 种缺 乏和 谐 的审计 环境 蔓延 开 来 ，x-j-整个 中央 过 程中缺 乏与被审计对 象 的沟 通 ，且 所查 问题 不论 银 行 内部 审计 的生存 空 间都提 出 了严 峻 的挑 战 。 大小 ，“眉毛胡子一把抓 ”，过多地 强调审计 问题 的 (二 )履 行 同级 监 督职 能 困难 显现 数量 ，没有顾及 被审计对象 的情绪 。 《中国人 民银行 内审工作制度 》规定 ，中央银行 (四)问题 整 改不彻 底 ，审计 效 能被 降低 内部审计部 门应按 照 “统一领 导 、分 级管理 、监督 同 审计 结束 后 ，内审部 门对 下级被 审计对 象发 级 、下查一级”的原则履行 同级监督职责 ，但长期 以 《内审结论 和处 理意 见》，对 同级被 审计 对象发 《内 来 ，各 级 内审部 门始 终 反映开展 同级 审计 困难 很 审意见书》，要求被 审计对象及 时整改 ，但往往本 大 ，同级监督 的有 效性一 直难 以充分 发挥 。关 于这 次审计 出来 的一 些 问题 ，在下 次审计 时仍然 存在 ， 一 问题产生 原因的分析 和研究较 多