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民营科技 管理纵横 荀而 幕T 简述水利水电工程财务管理中的问题及处理措施 蔡征亮 (江西水电检修安装．Y-程有限公司，江西 靖安 330600) 摘 要：随着水利水电产业化进程的进一步发展、深化 ，国家与社会对水利水电建设的投资不断增加 ，以提高投资效益为主要 目标的水利水电 工程项 目管理已成为社会的共识 ，而项 目财务管理作为投资效益的核心管理 日益受到水电工程项 目建设单位的重视。 关键词：水电工程 ；项 目建设；建设单位；财务管理 1 财务管理中存在的主要 问题 这些参与本项 目投标的施工企业的财务状况，并给建设单位提供投标人 1．1 对财务管理重要性认识不足 的财务信息，以降低建设单位的决策风险 ，这也是财务管理的一个重要 鉴于财务管理的重要性，财务管理虽然得到建设单位的高度重视 ； 工作内容。 但如何真正搞好财务管理，充分发挥财务管理的计划、核算、决策管理三 2．2 加强资金计划管理，保证项目建设资金需要 大职能，并未真正在水电建设项 目中得到贯彻实施。有人认为，建设项 目 为对水利水电工程投资方负责，建设单位项 目财务管理的重点是资 实行公开招标，按合同结算工程款即可，与财务管理没有太大关系。特别 金管理。在项 目实施过程中，财务管理的目标是保证资金的正确使用，以 是大型水电建设项 目，建设单位设有单独的工程建设管理部门、计划合 按质、按量 、按期完成_=[程项 目的投资计划。 同管理部门与财务管理部门，工程进度与项 目概预算主要由工程管理部 通过财务管理对资金运行的控制可完成项 目实施过程的控制，依据 门与计划合同部门负责，审计部门跟踪审计；财务人员毋需进行工程成 概算投资总额核定施工预算，选择投标单位 ；根据工程的急缓要求合理 本核算和工程造价的审核与控制，只要按合同核算项 目费用即可；部分 调配资金，在施工质量符合设计要求的前提下，按照进度向承包商拨付工 财务管理人员因此缺乏责任心，主观积极性不够，对工作不够认真，不积 程资金；通过财务管理使投资 、质量、进度形成_一位一体，从而形成以财 极履行监管职能，造成财务费用和项 目成本费用偏高。 务管理为核心的全方位的核算、控制监督体系。 1．2 财务体系多元化管理引起的问题 结合水利工程建设的具体情况，财务部门制定了相应的资金管理计 有的项 目由政府投资建设，建设单位财务管理人员是由行政主管机 划与相关制度。按资金计划的报批程序，每个月末由施工、物资供应单位 构财务部门抽调的相关人员组成，如水利枢纽建设项 目，其项 目财务决策 根据工程进度 、物资供应情况报出下个月的资金使用计划，再由施工监 权在上级主管单位。有的项 目由水电投资公司投资，成立项 目建设管理 理单位根据现场监理的情况审核认证后上报到工程管理、计划合同等部 机构，但其财务并不单独核算，项 目财务决策权仍在总公司。也有的项 目 门审批然后报财务部门核实，保证了工程建设资金的合理使用。 由水电投资公司投资，项 目建立了单独的财务管理体系。还有些水电项 2．3 合理设置会计科 目，及时建立会计台账 目是社会 自筹资金建设的，其财务管理人员由投资方艋『时组建 ，但这种 在会计科 目设置中应遵循 3条基本原则：1)依据国家和水利部有关 情况在中小型水电建设项 目中较为常见。由于财务管理体系不同，其对 的法律法规或文件，如 《会计法》、《会计基础工作规范》、《国有建设单位 项 目所起的作用和效果也就不尽相同。财务管理也各有其特点，对财务 会计制度》、《基本建设财务管理规定》财建[2002]394号等；2)应能全面而 管理人员本身素质要求也大不一样。 系统地反映随项 目进度的投资完成情况，以及由此而发生的工程款结算 1-3 缺乏具备项 目管理知识的高素质财务管理人员 变动情况；3)提高财务管理的效率，会计电算化