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《纳税实务》作业题 第一章 税法基础知识 一、单选题： 1. 从税收的基本特征来分析，税收与罚款的区别在于( )。 A. 无偿性 B. 固定性 C. 强制性 D. 目的不同 2. 税收的基本特征是( )。 A. 强制性、无偿性、固定性 B. 强制性、公平性、无偿性 C. 强制性、有偿性、固定性 D. 强制性、有偿性、公平性 3. 税收原则主要是指( ). A. 效率原则和公平原则 B. 效率原则和简便原则 C. 足额稳定原则和公平原则 D. 效率原则 4．税法构成的三要素是（ ）。 A．纳税人 课税对象 税率 B. 纳税人 税目 税率 C. 纳税人 课税对象 计税依据 D. 纳税人 减免税 计税依据 二、多选题： 1. 税收的基本特征有 ( ). A. 固定性 B. 强制性 C. 社会性 D. 无偿性 2．下列哪些属于税收法律？ A．《个人所得税法》 B．《外商投资企业和外国企业所得税法》 C．《税收征管法》 D．《增值税暂行条例》 3．我国现行税率有哪几种形式？（ ） A．比例税率 B．定额税率 C．全额累进税率 D．超率累进税率 4．下列税种属于中央税的是（ ）。 A．消费税 B.营业税 C.增值税 D.关税 第二章 纳税程序 一、单项选择题 1、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 　　　　Ａ．１０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０ 2、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。 　　　　Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人 　　　　Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人 3、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ ）元。 　　　　 Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００ 4、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 　　　　 Ａ．１年 Ｂ．３年 　　　　 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年 5、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。 　　　　Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 　　　　Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以 6、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。 　　　Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式 　　　Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐 7、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。 　　　　Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得 　　　　Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收 8、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 　　　　Ａ．怠于行使到期债权 　　　　Ｂ．放弃到期债权 　　　　Ｃ．无偿转让财产 　　　　Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 9、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。 　　　　Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 　　　　Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 　　　　Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 　　　　Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 10、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）。 　　　Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 　　　Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 　　　Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 　　　Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 　　　 二、 多项选择题 1、法律、行政法规规定负有（ ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ．直接征收 Ｂ．委托代征 Ｃ．代扣代缴 Ｄ．代收代缴 2、