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现金与有价证券管理 内容提要：随着，对企业生存发展的影响愈来愈大由于多种因素的作用，不能实现预期财务收益，从而产生损失现代企业必须充分了解风险的成因，建立完善风险控制机制，防范和化解企业发展中的财务风险，确保企业向着合理、科学、健康的方向发展［关键词］1风险控制机制 2财务风险 3防范和化解 目 录 一．现金与有价证券的范畴和关系………………………………………………………4 二．现金和有价证券的特征………………………………………………………………5 三．目前现金和有价证券管理存在的问题及解决办法…………………………………6 1、现金和有价证券具有极大的被盗和挪用的风险………………………………6 2、企业财务管理人员的风险意识不强……………………………………………6 3、企业内部管理不善，财务关系混乱……………………………………………6 4、现金管理相关规定………………………………………………………………6 5、有价证券的管理……………………………………………………………… 8 四．加强现金和有价证券管理的作用…………………………………………………10 1、完善财务管理系统，适应不断变化的财务管理环境…………………………10 2、强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念…………………………10 3、提高财务决策的科学化水平，增加企业收益…………………………………10 4、加强企业内部管理，理顺企业内部财务关系………………………………10 5、全面提升财务人员素质…………………………………………………………10 一 现金和有价证券范畴和关系 1现金与有价证券的范畴 “现金”一词，按照国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证。不论是法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳保管作为零星开支之用的库存现款，它可以随时用以购买所需物品，支付日常零星开支等。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款等。我国目前采用的是狭义的“现金”概念。 有价证券是证券本身能给持券人取得一定收入的证券，它可分为三大类，即商品证券，货币证券和资本证券。商品证券是指证券本身就能表明某种财物所有权的证券，如提单、栈单等。货币证券是指证券本身能使持券人或第三者取得货币索取权的书面凭证，主要包括两大类：即商业证券和银行证券，商业证券主要包括商业期票和商业汇票，银行证券主要包括银行汇票、银行本票和支票及其代用品。 资本证券是指由金融投资或与金融投资有直接联系的活动而产生的证券，金融投资是为取得收益而将收入转化为股票，债券，债权等金融资产的行为。因此资本证券一般会因持券人对证券本身的拥有而得到一定的权益，是有价证券的主要形式，主要包括股票和债券。这也是目前企业所持有的有价证券的主要种类。股票和债券是资本主义经济发展的产物，是最常用的信用凭证和流通工具，是社会化大生产，信用制度和商品经济制度不断发展的产物。当今社会中，股票和债券已经成为筹资的重要渠道和方式，亦是投资者投资的基本选择方式。 2现金与有价证券的关系 在经济法学里，现金和有价证券是经济法律关系的客体，是特殊的“物”。经济法律关系的客体是指经济法主体权利和义务所指向的对象。主要包括物，经济行为和非物质财富。“物”是能够为人类控制和支配的，具有一定经济价值的，可通过具体物质形态表现存在的物品。物包括自然存在的物品和人类劳动生产的产品，以及固定充当一般等价物的货币和有价证券等。有价证券是在特别的专有纸单上,通过文字及图形,表明特定的民事权利的书面凭证。有价证券是一种与权利结合在一起的法律文书,离开了它既不能主张该有价证券所表彰的权利,也不能将这些权利转移给他人。所以从本质上看,有价证券只是一种权利证明,但由于它本身就代表着一定的财产价值,特别是有价证券的合法转移,即意味着所有权的转移,因此有价证券又具备了物的一些表面特征.有价证券作为物权之外的其他财产,当它在不记名的时候是视为动产的.但是有价证券在记名的时候就不能适用动产的规定。 流动资产它的价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，按其流动强弱主要包括现金?、有价证券??、应收账款??、存货及预付款等。现金和有价证券都属于流动资金的范畴，而现金是流动性最大的一种货币资金。拥有一定量的流动资金是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件。现金是立即可以投入流通的交换媒介。它的首要特点是普遍的可接受性，即可以立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务等。因此，现金是企业中流通性最强的资产，有价证券紧随其次。 有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现能力强，可以随时兑换成现金，所以当一些企业有了多余现