会计科目详细解释91096.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 核算内容 企业的库存现金（保险柜的现金） 会计科目 一、资产类 库存现金 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款信用证保证金存款等其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 融资租赁资产 持有至到期投资 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 企业因销售商品，提供劳务等经营活动应收取的款项 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 企业应收款项的坏账准备。 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 企业周转材料的计划成本或实际成本。 企业存货的跌价准备。 企业持有至到期投资的摊余成本。 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备。 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 企业固定资产的累计折旧 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 企业无形资产的减值准备。 企业已经发生但应有本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。 二、负债类 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 其他应付款 代理业务负债 预计负债 长期借款 应付债券 长期应付款 递延收益 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 预收账款 企业按照合同规定预收的款项。 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 企业分配的现金股利或利润。 企业按照合同约定应支付的利息。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。 三、共同类 四、所有者权益类 衍生工具 套期工具 被套期项目 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 库存股 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 序号 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 企业对外提供劳务发生的成本。 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。（如原材料、设备等） 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 企业确认的投资收益或投资损失。 以前年度损益调整 债券 双重性科目 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。行政管理部门领料，行政管理人员工资、福利费 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。销售部门领料，销售人员工资、福利费等费用。 企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。本年利润在借，结转的利润分配就在贷；本年利润在贷，结转的利润分配就在借。 存货 长期投资类 固定资产类 无形资