企业领导如何看财务报表79732.pptVIP

3.如何看现金流量表 现金流量表基本架构 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 流入 流出 现金池 近看现金流量表 如何分析现金流量 现金偿债能力 现金比率= 现金获利能力 销售现金比率= 现金获利能力 每股营业现金流量= 现金获利能力 全部资产现金回收率= 利润含金量 净利润现金比率= 现金流量表背后的企业运转 现金流量与企业发展周期是怎样？ 现金流量表的正负数代表什么？ 经营性现金流与净利润的差额是怎么回事？ 为什么说现金流量更“可靠” 2011.8.25 管理人员如何看财务报表 2011.8.25 主讲 楼土明 金华职业技术学院经济管理学院院长、教授 中国工业经济学会理事 教育部高职高专工商管理教指委财务会计分委委员 中国会计学会高级会员 中国非执业注册会计师 浙江省会计特色专业负责人 浙江省精品课程《筹资实务》主持人 联系电话 邮箱 ltm1956@ 主 讲 内 容 企业领导为什么要看财务报表 如何看利润表 如何看资产负债表 2 3 1 如何看现金流量表 4 1. 企业领导为什么要看财务报表 企业经营或个人理财都不该靠运气， 透过科学的数字依据， 不论是大老板或是菜篮族， 一样可以“轻松管理”自己的企业和金钱， 昨天没有做，今天赶快做，了解财务报表永远不嫌晚！ 案例1 某上市公司2010年营业收入1200万元，货币资金增加了1500万元，短期借款增加了1300万元，应收账款增加了1000万元，其他资产负债项目金额未变。 问题 ？1200万元营业收入仅收款200万元， 说明收入质量不高； ？货币资金增量1500万，其中 借款1300万元； ？可存在虚构业务、虚增利润问题。 报表 警示 案例2 2010年7月12日，上市公司紫金矿业由于污水泄漏引发了重大环境污染事件而被交易所停牌。后经披露，该公司将为此次事故赔偿当地渔民数千万元，并且被要求当年减少黄金产量达1吨，此外还需要投资1亿元建设新的自水厂、新增2亿元投入环保设施，公司将为此支付的金额高达10亿元，其中营业收入减少6.3亿元，该公司股票复牌后短短3天内便下跌了14%，股东为此蒙受了巨大损失。 ？只顾赚钱，忽视环境； ？看似节约成本，却为日后承担更大损失埋下伏笔。 什么是财务报表？ 1 财务报表 是企业的 晴雨表 2 财务报表 隐藏着 财富密码 3 财务报表 犹如名贵 香水，只 能细细品尝， 不能生吞活剥。 --阿伯拉汗.比尔拉夫 有哪些重要财务报表？ 利润表 资产负债表 股东权益变动表 现金流量表 报表 面子 底子 日子 监 管 者 股 东 报 表 客户 股东/投资者 经理 银行/债权人 政府/税务 谁在关注财务报表？ 员工 企业领导看财务报表的三大误区 错误一：爱看一张报表，忽视联系 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 单位：万元 项目 2009 2010 销售额 100 150 成本费用 80 120 利润 20 30 应收票据 20 40 应收账款 10 60 错误二：爱看项目，忽视结构 某企业资产负债表的部分数据 单位：万元 项 目 期初金额 期末金额 期末金额比重 流动资产 2100 4200 6.21% 长期资产 1300 1500 2.22% 固定资产 45000 60000 88.72% 无形资产 2755 1925 2.85% 资产合计 52155 67625 流动负债 14690 29425 93.34% 长期负债 4200 2100 6.66% 负债合计 18890 31525 29425 占资产合计46.6% 错误三：爱看现在，忽视对比 某企业部分财务数据 单位：万元 资产负债表 利润表 项目 2010年 2009年 项目 2010年 2009年 银行存款 40000 190000 销售收入 1200000 1500000 应收账款 260000 110000 销售成本 780000 900000 存货 500000 400000 销售利润 420000 600000 流动资产合计 800000