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借国际保理——助中小外贸企业走出困境 　　[摘要] 笔者通过对国内中小外贸 企业 现状的 分析 ,认为中小外贸企业可借助国际保理业务化解融资难、信用管理缺乏、外汇风险等难题。国际保理对中小外贸企业的 发展 具有重要的作用和现实意义。 　　[关键词] 国际保理 融资 信用管理 外汇风险 　　 　　国际保理起源于国际贸易,是为贸易赊销方式提供的一种集销售账务管理、应收账款收取、信用风险担保和贸易资 金融 通为一体的综合性金融服务。其基本做法是银行或专门的保理公司与供应商签订保理合同,将供应商对某债务人的贸易合同项下的应收账款债权予以受让，并在此基础上向供应商提供销售账务管理、应收账款收取、信用风险担保或融资中二项或者二项以上的服务。近20 年来,随着 经济 全球化和卖方市场向买方市场的转变,作为一种灵活、安全、高效的交易结算方式,国际保理得到了广泛运用和迅速发展，2006 年全球保理业务量达到11342.88 亿欧元。国际保理在我国起步较晚，发展缓慢。 中国 银行于1992 年第一家正式推出保理业务,其后国内多家商业银行在拓展保理业务方面都进行了积极尝试, 但从整体上看,还处在起步阶段,无论是业务规模、服务水平和配套政策等都与发达国家有很大差距。随着国际市场和我国对外贸易的发展，国际保理对企业在国际贸易中的优势逐渐凸现出来。本文针对国际保理对中小外贸企业发展的适用性作些分析。 　　一、我国中小外贸企业发展现状 　　单从统计数字上看，中国 目前 在外贸方面是一个超级大国，是紧随美国和德国之后的第三大出口国，中小外贸企业占了我国出口总额60%的比例。但是对中小外贸企业而言，实际情况或许并没有数字反映的那么乐观。中小企业普遍实力较小，抗风险能力弱，在对外贸易方面缺乏经验。中小外贸企业目前面临以下几个方面的窘境：一是注册资金少，根据国家有关政策，生产企业注册资金50万元以上、流通企业注册资金100万元以上，即可申请进出口权，由于自身实力不强，国家宏观经济政策调控，融资非常困难；二是业务发展不稳定，波动性大，在人民币不断升值，成本增加，利润空间变小的贸易条件下，中小外贸企业举步维艰；三是中小企业多是技术含量较低的劳动密集型企业，缺乏比较优势，在激烈的国际市场竞争中，采用赊销的方式进行货款结算成为常态，而企业本身又没有对买方进行信用调查及追账的能力，大量应收海外账款被拖欠，赚的钱比账面上少得多。在此贸易背景下，中小外贸企业的发展受到了极大的制约，这将对我国的 社会 稳定、经济发展造成不利 影响 。 　　二、国际保理对中小外贸企业的作用分析 　　1.国际保理与中小外贸企业融资 　　中小外贸企业在外部融资方面先天不足，当企业面临流动资金缺口,又缺乏有效的传统融资手段时,国际保理就会对企业产生巨大的吸引力。对出口商来说，国际保理的优势之一在于能向卖方提供无追索权的、手续简便的贸易融资，为客户提供无担保的融资服务。利用国际保理,中小外贸企业可以把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给保理商,借此先回收部分账款(通常不高于80％)。从而有效地弥补流动资金缺口，加快资金周转,提高资金营运效率,改善财务状况,增强了资产负债表的吸引力，在一定程度上有利于其进一步融资。 　　2.国际保理与中小外贸企业信用管理 　　随着买方市场的形成,企业间的竞争已经由最初的价格、质量上的竞争过渡到了销售方式的竞争。然而大量中小外贸企业在进行信用销售时,却遭遇了前所未有的信用风险和信用损失。据国家商务部的保守估算，中国企业被拖欠的海外欠账早已经超过1000亿美元，并且每年以150亿美元左右的速度增加。中小外贸企业由于其自身的特点,决定了其很难像大型企业那样开展非常有效的信用管理。首先,中小企业的风险意识普遍不强,缺乏甄别客户资信状况的能力;其次,精力和财力有限,很难有专门的专业人员去进行货款的跟踪及欠款的追缴。那么应如何构建中小外贸企业信用管理体系呢? 通过国际保理业务就可以借助外部力量来解决中小外贸企业信用风险管理 问题 。当出口商与保理商订立保理业务协议，保理商首先进行销售分户账管理，收到出口商提交的销售发票后，在电脑中设立有关分户账，并输入必要信息和数据，实行自动化账务处理。然后保理商对进口商的债务逐一核对，预先评估信用额度。在执行保理合同的过程中，保理商要根据每个进口商的资信变化情况定期或经常为每个进口商核准或调整信用额度。凡在信用额度内的销售债权称为已核准应收账款，保理商对已核准应收账款提供买方信用担保的服务。对因进口商无力支付而导致的坏账，保理商在已核准应收账款的范围内承担赔偿责任。最后，保理商对企业的应收账款负责向客户进行提醒和催收。当客户未能按时缴纳货款,此时完全由保理商负责欠款的追收。保理商有专门的收账人员，以及专业