财务预算管理办法（试行）.docVIP

财务预算管理办法（试行）一、总则 1、为适应公司管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为，提升财务管理水平，特制定本办法。 2、本办法所称预算管理是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排并进行目标控制的管理方式。 3、财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。 4、公司以现金流量为重点，对经营各个环节实施预算管理，切实加强预算编制、审批、执行、监督、分析、考核工作，对预算内资金支出实行责任人限额审批制，严格限制无预算资金支出，利用预算对公司内部各部门、各业务单元的各种资源进行分配、考核和控制，以便有效地组织和协调公司的经营活动，完成既定的经营目标。 4、公司预算年度与财政年度一致公司财务预算的基本原则是： 量入为出，综合平衡；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。 二、财务预算管理的组织 1、公司设立财务预算小组，由总裁或授权代表任财务预算小组组长。 2、财务预算小组主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。 3、公司财务部是财务预算小组的常设办事机构，具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 4、总公司各职能部门具体负责本体系业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算小组做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其部门负责人参与公司财务预算小组的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 5、公司各业务部门、分公司是公司主要的财务预算执行单位，在公司财务部的指导下，负责本部门或分公司的现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查、考核。其主要负责人对本部门或分公司财务预算的执行结果承担责任。 三、财务预算的形式及其编制依据 1、编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 2、业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的经营活动或营业活动的预算，一般包括：销售收入预算、项目成本预算（产品研发成本、销售成本、管理成本、采购成本等）。3、资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。 4、筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。5、财务预算主要以现金预算、预计经营损益表和预计资产负债表等形式反映。　　1）现金预算是按照现金流量表主要项目编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算，它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要为汇总的公司现金预算和预算部门的责任资金预算，是公司资金管理的重要依据； 　　2）预计经营损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。　　　 3）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表； 四、财务预算的编制程序和方法 1、编制财务预算，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。　　1）财务预算小组根据公司确定的预算年度经营目标，提出下一年度公司财务预算目标，包括利润目标和现金流量及产值目标；　　2）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年2月初制定公司下一年度预算编制的具体要求；　　3）公司各部门、分公司按照统一格式，编制各自的下一年度预算草案，于每年2月20日前报送财务部；　　4）财务部对各部门、分公司上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进行审查，结合相关职能部门的意见，综合平衡后，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于每年2月底前报财务预算小组审查；　　5）财务预算小组应于每年3月10日前召开预算小组会议，审查公司下一年度预算草案，对未能通过预算小组审查的项目，有关部门或分公司应进行调整；　　6）经公司预算小组审查后的预算草案，应于每年3月20日前报公司董事会；　　7）公司财务部对董事会审议批准的年度总预算，在每年3月底以前，分解成一系列的指标体系，下达公司各部门、分公司执行。