论企业应如何加强货币资金管理-论文.docVIP

毕 业 论 文（设计） 论文题目：论企业应如何加强货币资金管理 学生姓名：贺 燕 学 号：1104030417 年级专业：二○一一级财务管理 指导老师：曹 云 飞 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 二O一四年三月  目 录 摘要 1 1 前言 1 2 企业货币资金及货币资金管理概述 1 3 货币资金管理中存在的问题 2 3.1货币资金的管理中存在的主要问题 2 3.1.1缺乏资金管理意识 2 3.1.2监控不力 3 3.1.3资金分散使用效率低下 3 3.1.4没有及时确定新的资金管理体系 3 3.2货币资金管理中常见的错弊行为 3 3.2.1现金收付业务存在的问题 3 3.2.2银行存款收支业务中存在的问题 4 4加强货币资金管理的主要策略 5 4.1强化货币资金的日常管理 5 4.1.1遵守国家的财经制度，保证货币资金的合法使用 5 4.1.2加强货币资金预算的编制和执行 5 4.1.3正常进行货币资金的核算 6 4.2加强货币资金的内部控制 6 4.3实行不相容的职务相互分离制度 6 4.4强化货币资金的保管和控制 6 4.5实行统一财务管理，防范资金风险 7 4.6提高货币资金的使用效率 7 4.7规范现金收付业务和加强银行存款收支业务的管理 7 4.7.1把好用人关 7 4.7.2把好制度关 7 4.7.3把好票据签章关 7 4.7.4把好监督关 8 5总结 8 参考文献 9 致 谢 10  论企业应如何加强货币资金管理 作 者：贺 燕 指导老师：曹云飞 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系11级财务管理，长沙 410151) 摘要:货币资金是在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。对于中小企业而言，加强企业的货币资金管理完善货币资金的内部控制 ，是保证企业货币资金安全完整，防止资金流失的关键环节。注重货币资金的使用效果，提高货币资金的使用效率，是企业提资产的重要途径。 ：货币资金；内部控制；管理编制和执行运算是强化货币资金日常管理的重要方法。中小企业可以充分调查与分析影响企业货币资金收支因素的基础上，结合企业的经营活动，合理预测未来一定时期的资金收支状况，分月、季、年编制资金预算，并在各职能部门落实执行。1）建立健全货币资金的内部控制制度； （2）规范货币资金的收支流程； （3）加强企业货币资金内部控制制度的监督； （4）从薄弱环节入手，逐步建立起财务资金管理为核心的内部信息管理系统。 4.3实行不相容的职务相互分离制度 合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成互相制衡机制。在部门与部门，员工与员工及各岗位间建立互相验证，互相制约的关系。使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级，使下线受上级的监督，上级受下级的牵制。各有顾忌，不敢随意妄为，从横向来说至少要经过两个互不相关岗位，使一个部门的工作记录受另一部门工作的牵制。借以相互制约。例如，出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、成本、费用、债权、债务账目的登记工作；授权批准人员不能亲自操办自己批准的涉及货币资金支出的业务事项。更不能由一个人办理货币资金业务的全过程。? 4.4强化货币资金的保管和控制 加强对货币资金、会计凭证、原始记账凭证的管理，要依法建账，及时核银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。 4.5实行统一财务管理，防范资金风险 要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部了入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。 4.6提高货币资金的使用效率 作为变现能力最强的资产，货币资金是满足企业正常经营开支，清偿债债务本息，履行纳税义务的重要保证。同时货币资金又是按照账面价值等额实现的资产。从财务管理的角度分析，持有量过少过多都会影响企业的经营周转或资产的获利能力。 4.7规范现金收付业务和加强银行存款收支业务的管理 4.7.1把好用人关 会计人员素质的高低，决定了内部会计控制制度执行的效果。人员素质的控制是内部会计控制的重要组成部分。因此，各单位应结合自身实际，对各岗位会计人员的素质作出具体的规定，主要包括思想品行、道德修养、业务技能、知识水平等。单位人事部门在招聘会计人员时，应全面审查应聘人员的受程度和工作经历等，其中对于思想品行、道德修养方面要重点把关，必要时到原工作单位或所在街道办事处调查落实，掌握第一手真实资料，慎