2014年会计从业资格证资料.docVIP

根据所给的经济业务编制会计分录 1．采购员张明出差回来，报销差旅费2 500元，剩余款项500元退回财务部门。 借：库存现金 500 管理费用 2 500 贷：其他应收款——张明 3 000 2．甲企业发生下列与交易性金融资产有关的业务： （1）2009年9月委托某证券公司购入某上市公司的股票5 000股，买价为每股12元。另支付相关交易费用1 300元。 （2）2009年12月31日该股票的每股收盘价为11元。 （3）2010年2月，出售该股票，收入款项50 000元存入银行。 答案： （1）借：交易性金融资产——成本 60 000 投资收益 1 300 贷：其他货币资金——存出投资款 61 300 （2）借：公允价值变动损益 5 000 贷：交易性金融资产——公允价值变动 5 000 （3）借：银行存款 50 000 交易性金融资产——公允价值变动 5 000 投资收益 5 000 贷：交易性金融资产——成本 60 000 借：投资收益 5 000 贷：公允价值变动损益 5 000 3．现金清查中，发现库存现金比账面余额多出200元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。做出批准前后的会计分录。 借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢 200 借：待处理财产损溢 200 贷：营业外收入 200 4．现金清查中，发现库存现金比账面余额短缺160元。经查，上述现金短缺属于出纳员李芳的责任，应由该出纳员赔偿。 借：待处理财产损溢 160 贷：库存现金 160 借：其他应收款——王芳 160 贷：待处理财产损溢 160 5．企业用银行存款偿还以前所欠货款200 000 借：应付账款 200 000 贷：银行存款 200 000 6．某企业为增值税一般纳税人，以银行存款200 000元办理银行汇票，并由采购部门持汇票到外地采购材料，所购材料价款为100 000元，增值税额为17 000元，材料未入库。用银行汇票支付，余款转回。做出办理银行汇票、采购材料、余款转回的会计分录。 （1） 借：其他货币资金——银行汇票存款 200 000 贷：银行存款 200 000 （2） 借：在途物资 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：其他货币资金——银行汇票存款 117 000 （3） 借：银行存款 83 000 贷：其他货币资金——银行汇票存款 83 000 7．甲公司是增值税一般纳税人，向乙公司采购原材料500公斤，单价300元，所需支付的货款总额150 000元。按照购货合同的规定，甲公司向乙公司预付货款20%，验收货物后补付其余款项。数日后，甲公司收到乙公司发来的原材料，经验收无误，增值税专用发票上记载的货款为150 000元，增值税额为25 500元。以银行存款补付不足款项145 500元。做出甲公司预付款项、收到原材料