2015年项目成本管理办法.docVIP

附件16 工程项目成本管理实施办法（试行） 总则 随着建筑市场竞争的日益激烈，单纯依靠预结算赢得经济效益已成为历史。项目成本管理水平不仅直接决定着项目的经济效益，而且最终影响到企业经济效益最大化目标的实现，因而加强项目成本控制是实现项目效益最大化的基本保障。因此，我们必须加强项目成本管理，深化成本意识，强化核算意识，以管理降低成本，以质量求生存，以科技求效益，以效益求发展，才能将本企业做强、做大。 适用范围 本细则适用于本公司所有自营工程项目。 组织机构 为了保证企业发展目标的实现，使成本管理不断向程序化、制度化、规范化的方向发展，公司特成立“项目目标责任管理委员会”，为本办法的贯彻执行提供有力的组织保证。 定义 为了便于本办法的推广和实施，对各种成本及各种费用等基本概念有一个正确而统一的认识和理解，特定义如下： 预计总收入：在整个工程施工期间某个阶段根据与业主签订的工程施工合同的合同价款、补充或新增合同的合同价款及在合同履行过程中经业主确认的变更或索赔价款计算的预计总收入。 预计总成本：与预计总收入相对应在整个施工期间某个阶段按市场行情计算的整个施工期间预计发生的总成本。 预算成本：对合同报价进行价本分离计算的报价成本。 目标成本：是指根据工程实际情况、按施工组织设计、企业内部施工定额、结合本企业管理水平和企业需求降低成本的要求，在实际成本发生前计算确定的项目标准成本，即公司与项目经理部签订的《项目目标管理责任书》中规定的成本目标。它是项目控制成本支出的标准，是降低成本的奋斗目标。 实际成本：指成本计算时期内，完成工程项目的施工所发生的实际施工费用、现场管理费用的总和，是人、材、机、项目现场管理费消耗数据的实际反映。 项目成本核算：是指以工程项目为对象，对施工生产中的各种消耗数据进行审核、记录、归集、分配、分析等的工作。是项目成本管理最根本的标志和最重要的内容。 项目成本管理：制定成本目标计划，按成本目标计划开支，以实际与计划目标比较，衡量经营活动的成绩与效果，并纠正不利差异。 劳务分包：指工程劳务的承包（含包清工或包部分辅材和小型机具）。 工程分包：指分项工程的承包（包工包料）。 人工费：指直接从事于建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。 材料费：指在施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品等费用。 机械费：指使用施工机械作业所发生的机械使用费。 措施费：为完成工程项目施工，发生与该工程施工前和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目所产生的非生产性费用。 现场经费：指为施工准备、组织施工和管理所发生的费用。 项目成本核算各部门的职责 ㈠公司 工程技术部：负责提供施工组织设计，对商务部及项目经理部进行交底，并负责新技术、新工艺的推广应用、监督和指导。 商务部：负责按本办法规定编制工程项目预算成本和目标成本，并提供工、料、机及费用汇总表，经公司总经济师审定后，报送公司项目目标管理委员会审核，此项工作在工程开工前完成。负责每年度发布企业内部分包（含劳务分包）价格信息，负责组织项目经理部进行劳务或分包的统一招标，按照目标成本中规定的单价控制分包价格。负责项目经理部在施工过程中的成本管理和核算的指导、监督。 物资部：负责每季度发布企业内部材料价格信息；负责规定材料的集中采购，按目标成本中规定的单价控制采购价格，并将询价表及各供应单位投标书及中标通知书在采购前提供给商务部及项目经理部确认；负责对项目采购的零星材料价格进行监督。 机电部：负责每季度发布企业内部机械使用费用汇总表，负责规定机械设备的集中采购，按目标成本中规定的单价控制采购价格，并将采购价格在采购前提供给商务部及项目经理部确认；在公司财务部、商务部的配合下完成本公司内部机械设备的单价表；并对机械设备使用的合理性进行监督。 人力资源部：负责每年度发布企业内部管理岗位的人月成本，并将其提供给商务部，负责对项目管理人员的数量及人月成本进行监督。 财务部：负责收集编制项目现场经费成本，并提供给项目经理部（如项目经理部设有财务部门的此项工作由项目财务部负责）。 项目目标责任管理委员会：负责组织成本核算工作的检查，按季度召开项目成本分析会，汇总各项目的存在问题，并会同有关部门提出解决办法，以项目成本活动分析报告的形式下发各项目经理部。 ㈡项目经理部 项目技术部：根据施工方案或作业指导书，编制周转、措施材料使用计划。 机电部：负责编制机械设备的使用计划（含租赁）和管理；负责与租赁站进行机械租赁台班或租赁费用的结算；资料收集截止日期为每月25日，并于每月30日前将结算资料提供给项目商务部汇总。项目未设机电部的由项目物资部或工程部或由项目经理指定人员负责完成。 项目安全部：在工程项目开工前编制安全、文明施工用工、用料计划。 项目人力资源部：负责分