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课 题 论企业会计内部控制 学生姓名 楚晗奇 学 号 112213020034 专 业 会计 班 级 3112 系（院） 经贸商务系 指导教师 李果 职 称 副教授 二○ 一四 年 五 月 十五 日 附件2： 毕业设计真实性声明 性本人郑重声明：所提交的是本人在的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人承担的法律责任。生签名： 日 期： 指导教师关于学生毕业设计真实性审核的声明 本人郑重声明：。 指导师签名： 日 期： 注：此声明由指导教师和学生本人亲笔签名。 目??? 录 一、企业内部会计控制的概况1.1 企业内部会计控制的重要性1.2 企业内部会计控制的主要内容1.2.1 货币资金会计制度实物财产会计控制1.2.3 材料采购及应付账款会计控制1.3内部会计控制的作用1.3.1 保证会计信息真实完整1.3.2 保护单位资产的安全、完整，防止资产流失1.3.3 有效防范经营风险，提高经营管理效率，实现管理层的经营目标二、我国内部会计控制的现状内部控制制度的执行不力2.2 企业内部审计机构缺乏独立性和权威性2.3 计算机系统控制不完善2.4 审计签证服务对于企业内部控制的作用三、完善内部会计控制的措施3.1 加强法规建设3.2 加强内部会计控制的组织与实施3.3 建立和完善法人治理机构3.4 应将完善内部控制规范与企业目标结合起来：企业的内部控制制度是现代企业管理的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发生企业内部和外部的欺诈行为。企业内部会计控制是企业内部控制的核心。本文针对目前我国企业内部控制存在的问题，从内部会计控制的意义和内涵，内容和作用进行分析提出解决问题的办法。希望构建合理高效适应新环境的会计内部控制体系。 内部控制 ???会计控制???控制制度?  ? 企业内部会计控制制度主要是运用财务会计手段以及其他与财务会计相关的方法对财务系统进行控制。包括企业组织机构的设置以及直接涉及财产保护和记录的所有方法和程序。这些方法一般体现在会计相容职务分离控制、授权批准控制、职责分工控制、会计记录控制、预算控制、财产保险控制、财务风险控制及内部报告控制等方面。由此看出，发挥企业内部会计控制的作用不仅要依靠于财务会计系统本身的完善与有效性提高，而且更要依赖于整个控制系统的质量和有效。因此，企业管理层要转变观念，走出误区，确立现代会计控制的理念，防止过分依赖人的技能和业务素质而忽视制度和机制建设，防止目标不明、责任不清和标准不具体使内部控制制度脱离企业经营的目标。 由于环境和企业前景的不确定性，内部会计控制是一个动态的发展过程。一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确的有效程序。内部会计控制的内容是内部会计控制的主题和核心，财政部在《内部会计控制规范-基础规范》中规定的内部会计控制内容包括以下几个方面：货币资金控制、采购与付款控制，销货与收款控制、工程项目控制、对外投资控制、成本费用控制、担保控制、预算控制、固定资产控制、存货控制等。它明确指出了应对哪些经济活动和环节进行控制及如何针对经济活动中最薄弱的环节加以规范。 包括企业现金与银行存款的管理要尽然有序，准确无误。现金和银行存款的支出，需要采用授权审批；票据及印鉴实行不相容岗位控制和分离；财务主管人员定期监督检查货币资金账簿并填写完整的检查记录等。 ； 包括各项实物资产动态变化必须健全审批手续；会计记录与实物保管相互分离制约；及时盘查各类实物存在的形态、价值及安全状况；入库验收、登记保管手续要齐备；盘盈、盘亏、报损要按照程序审批。这些控制都应按照会计制度的规定执行。 3、材料采购及应付账款会计控制； 材料采购要实采购、行招标管理；采购与付款业务要严格按照授权审批制执行；要按照请购、审批、验收、付款等规定的环节程序办理业务，并如实填制相关的会计记录凭证和账簿。 当前一些单位由于管理松弛，导致内部会计控制工作削弱，账目混乱，财产不实，数据不真，会计资料严重散失，费用支出失控，潜在亏损增加，违法违纪现象时常发生，如：携巨款外逃，挪用公