企业内部控制基本规范、配套指引、解读.doc

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企业内部控制基本规范、配套指引、解读 目录 关于印发企业内部控制配套指引的通知 15 企业内部控制应用指引 17 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 17 财政部解读企业内控指引之组织架构 19 企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略 32 财政部解读企业内控指引之发展战略 34 企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源 47 财政部解读企业内控指引之人力资源 50 企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任 62 财政部解读企业内控应用指引之社会责任 65 企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化 78 财政部解读企业内控应用指引之企业文化 80 企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动 90 财政部解读企业内控指引之资金活动 94 企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务 121 财政部解读内控配套指引之采购业务 124 企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理 134 财政部解读内控配套指引之资产管理 137 企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务 157 财政部解读内控配套指引之销售业务 159 企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发 168 财政部解读企业内控指引之研究与开发 169 企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目 173 财政部解读企业内控应用指引之工程项目 178 企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务 193 财政部解读内控配套指引之担保业务 195 企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包 206 财政部解读企业内控指引之业务外包 208 企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告 219 财政部解读企业内控指引之财务报告 222 企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算 234 财政部解读企业内控指引之全面预算 236 企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理 249 财政部解读企业内控指引之合同管理 251 企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递 257 财政部解读企业内控指引之内部信息传递 259 企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统 267 财政部解读企业内控指引之信息系统 270 企业内部控制评价指引 285 第一章 总 则 285 第二章 内部控制评价的内容 285 第三章 内部控制评价的程序 286 第四章 内部控制缺陷的认定 287 第五章 内部控制评价报告 288 企业内部控制审计指引 290 第一章 总 则 290 第二章 计划审计工作 291 第三章 实施审计工作 292 第四章 评价控制缺陷 293 第五章 完成审计工作 294 第六章 出具审计报告 294 第七章 记录审计工作 296 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 财会[2008]7号 中直管理局,铁道部、国管局,总后勤部、武警总部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、审计厅(局),新疆生产建设兵团财务局、审计局,中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局,中国证监会上海、深圳专员办,各保监局、保险公司,各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司,各省级农村信用联社,银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司,有关中央管理企业:   为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据国家有关法律法规,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,现予印发,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。 执行中有何问题,请及时反馈我们。     企业内部控制基本规范   第一章 总 则   第一条 为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规,制定本规范。   第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。   小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。   大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。   第三条 本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。   内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

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