单位内部控制规范第2讲义讲义.pptVIP

根据COSO理论内部控制的五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督与评价。 1、行政事业单位内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础，一般包括组织结构、机构设置及权责分配、内部审计机构设置、人力资源政策、单位文化、法制观念等 2、信息与沟通主要包括信息的收集机制及在行政事业单位内部和与行政事业单位外部有关方面的沟通机制等（信息技术的应用、建立举报投诉制度和举报人保护制度） 3、内部监督与评价（自我评价、内部监督、外部监督，将在以后章节中讲解） 衷心感谢各位长期以来对会计改革与发展给予的关心、理解、帮助和支持！ 一、经济活动风险评估 （一）什么是风险 风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产生的影响。 （二）什么是风险评估 风险评估是量化测评风险发生的可能程度及其造成的后果。 风险评估决定了内部控制的方向要求，单位必须时刻关注各种来源、各种层次的风险，并对各种风险进行评估，制定切实有效的风险控制措施。 （三）建立风险评估机制 一是建立经济活动风险定期评估机制。每年至少一次，外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时重估。 二是单位要成立风险评估工作小组。由单位领导亲自担任组长，具体由各单位根据实际自行确定，既可以由单位负责人担任组长，也可以由分管财务工作的领导担任组长。