论“营改增”对合肥市经济和税收影响.ppt

合肥市国家税务局机关 每 月 一 讲 “营改增”对合肥市经济和税收的影响 一、“营改增”试点改革运行总体情况。 二、“营改增”试点改革对我市经济和税收的影响。 三、运行中发现的问题。 四、“营改增”扩围情况。 一、“营改增”试点改革运行总体情况 （一）户数情况及行业分布情况 截至2013年4月底，全市营改增纳税人18130户。其中：一般纳税人2901户，占比16%；小规模纳税人15229户，占比84%。交通运输业1688户，占比9.31%；现代服务业16442户，占比90.69%。 一、“营改增”试点改革运行总体情况 （二）改征增值税税款入库情况 “营改增”试点以来全市累计入库改征增值税58251万元，占全省的25.69%。 二、“营改增”试点改革对我市经济和税收的影响 （一）“营改增”结构性减税效应明显 从减税额上分析：2012年11月至2013年4月份期间试点纳税人因为税制改革直接减少的税收负担为11905.47万元。另外，由于“营改增”试点打通了二三产业之间的增值税抵扣链条，合肥市现行一般纳税人多抵扣的进项税金为28649.34万元。 综合两种纳税人的减收因素，2012年10月—2013年4月份期间，“营改增”结构性减税对合肥市流转税收入的影响额在40554.81万元。 从减税面上分析：合肥市“营改增”试点改革效果明显，纳税人整体减负面广，且呈逐步扩大趋势。 减负面统计表 二、“营改增”试点改革对我市经济和税收的影响 （二）改征增值税收入地区间转移影响 1、合肥与外省市纳税人之间税负转嫁分析 我市税收收入承受外省市转嫁税负损失8710.92万元 。 2、合肥与安徽省内其他市纳税人之间税负转嫁分析 相对于本省其他地市,合肥交通运输和现代服务业比较发达,合肥税收因此增收近23452.18万元。 二、“营改增”试点改革对我市经济和税收的影响 （三）“营改增”税负变化具体情况 一般纳税人 :在2012年11月至2013年4月份期间,改征增值税综合税负率为3.61％ ,营业税税负率为4.37%,税负整体下降17个百分点（幅度） 。 小规模纳税人:税负整体下降32个百分点 ,交通运输业小规模纳税人整体税负下降幅度为3%，现代服务业小规模纳税人整体税负下降幅度为41.8%。 交通运输业 ：一般纳税人的税负相比试点改革前有所增加，但增幅有所回落 。 现代服务业 ：税收负担下降比较明显，符合扶持现代服务业快速发展的政策预期。 三、运行中发现的问题 1、交通运输业问题较多，难以管理 （1）部分交通运输业税收负担上升 （2）货运专票征3%抵7%存在执法风险 （3）物流辅助与交通运输服务难以拆分 （4）交通运输服务抵扣金额真实性难以判定 2、有形动产租赁服务政策风险难以防范 （1）有形动产经营性租赁易与其它劳务混淆 （2）有形动产融资租赁存在重复抵扣的风险 3、部分现代服务业征收范围难以确定 举例：咨询服务：是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或建议的业务活动。 四、“营改增”扩围情况 区域上，从今年8月1日起，将“1+6”行业在全国推开，并将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。 行业上，择机将铁路运输和邮电通信纳入试点，力争“十二五”期间全面完成营改增改革。 谢 谢 * * 2013年5月21日 2013年1-4月份全市共入库改征增值税40846.95万元,其行业结构如下图所示 ： 陆路运输服务(11958.32万元) 水路运输服务(461.72万元) 航空运输服务(302.72万元) 管道运输服务(18.23万元) 研发和技术服务(5019.58万 元) 信息技术服务(1570.19万元) 文化创意服务(14292.45万元) 物流辅助服务(1383.19万元) 有形动产租赁服务(917.42万 元) 鉴证咨询服务(4923.13万元)