4S店会计业务操作处理43页.doc

第一章 收入业务会计处理 1.1整车销售业务 1.1.1 整车零售业务 、收定金/部分车款 1、现金收定金（按收据名称设置客商辅助核算） 附件：定金收据、现金缴款单（按对应客户逐笔缴存） 凭证摘要：收XX人购车定金 借：银行存款-XX行 贷：预收账款—零售客户车款-XX人 2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收订金/部分车款 凭证摘要：收XX人XX型号刷卡订金/部分车款 借：银行存款—XX行 借：财务费用—银行手续费 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌 3、收支票（或转账）订金/部分车款 凭证摘要：收XX人XX型号转账订金/部分车款 借：银行存款—XX行 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌 3101-2、收余款，并开汽车销售发票 1、收车款余款：现金 凭证摘要：收XX人购XX型号车款 借：库存现金 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（余款）（客户往来，清晰一共收多少钱） 凭证摘要：XX人购XX型号车一辆 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（全车款） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—自售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收车款余款 凭证摘要：收XX人购XX型号车款 借：银行存款—XX银行 借：财务费用—银行手续费 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（余款） 凭证摘要：XX人购XX型号车一辆 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（全车款） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 3、收支票（或汇款）收车款余款 凭证摘要：收XX人购XX型号车款 借：银行存款—XX银行 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌 凭证摘要：XX人购XX型号车一辆 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（全车款） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 3101-3、收首期车款后，开汽车销售发票，办银行按揭 1、收首期款：现金 凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款 借：库存现金 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款） 凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆 借：应收账款—应收个人货款（按揭额） 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款+如之前有订金） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收首期款 凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款 借：银行存款—XX行 借：财务费用—银行手续费 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款） 凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆 借：应收账款—应收个人货款（按揭额） 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款+如之前有订金） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 3、收支票（或汇款）收首期款 凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款 借：银行存款—XX行 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款） 凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆 借：应收账款—应收个人货款（按揭额） 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款+如之前有订金） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 4、收到银行按揭款 凭证摘要：收到XX人按揭款 借：银行存款—XX行 贷：应收账款—应收个人货款 3102 代办上牌费、保险费业务 3102-1 收到代办的上牌费、保险费 1、收现金 凭证摘要：代收XX客户现金XX型号车上牌费、保险费 借：库存现金 贷：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来） 贷：其他应付款—暂收代办保险款—XX保险公司（客户往来） 2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收款 凭证摘要：刷卡代收XX人XX型号车上牌费、保险费 借：银行存款—XX银行 借：财务费用—银行手续费 贷：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来） 贷：其他应付款—暂收代办保险款--XX保险公司（客户往来） 3、收支票（或汇款）收款 凭证摘要：转账代收XX人XX型号车上牌费、保险费 借：银行存款—XX银行 贷：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来） 贷：其他应付款—暂收代办保险款--XX保险公司（客户往来） 3102-2支付代办上牌费、结转代办上牌收入 1、代付上牌费 凭证摘要：代XX人支付XX型号车上牌费/购置税 借：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来） 贷：银行存款/库存现金 2、每期期末，应根据代办上牌业务的每个客户的差价金额结