强化央行会计内部控制力求四个到位.pdfVIP

投稿邮箱：wtosdjm@163．corn ECONOMICTRADEUPDATE]时代经贸 强化 央行会计 内部控制 力求 “四个 至位 ’。 刘晓梅 ． (中国人民银行德州市中心支行，山东 德州 253020) 【摘 要l对于金融高风险行业来说，完善的会计内控制度是有效防范和化解会计风险，保障银行资金安全的重要手段。随着央行大额、小额支付系统、 ACS、TcBs及等现代化支付清算系统和会计核算系统的开发应用，会计工作的内容、任务和要求等方面发生了较大的变化，面临着许多新情况和新问题，会 计风险也随之加大。为了进一步强化央行会计内部控制，有效防范会计风险，应着力于四个 “到位 ，即力求会计人员素质 到位 、力求内控削度建设 到 位 、力求内控制度执行 到位 、力求监督检查 到位 。 【关键词】会计：内部控制 对于金融高风险行业来说 ，完善的会计内控制度是有效防范 展和会计业务发展的需要 。如系统故障后的处理和监督 审核等没 和化解会计风险 ，保障银行资金安全的重要手段 。随着央行大额、 有相关的制度加 以规范，缺乏一套完整 的、系统的、具有可操作 小额支付系统 、ACS、TCBS等现代化支付清算系统和会计核算系统 性的贯穿于会计业务事项全过程的会计 内控制度。 的开发应用，会计工作的内容、任务和要求等方面发生了较大的变 为此 ，必 须充分认 识建立健全 完整 、科 学、有效 的内控 体 化，面II缶着许多新情况和新问题 ，会计风险也随之加大。在全面提 系的重要性和迫切性 ，把 内部控制建设纳入到重要议事 日程 ，常 高会计人员基本素质的提前下，加强和完善会计 内控制度建设，制 抓不懈，保证决策系统、执行系统 、监督系统等相互制衡系统制 订统一、规范、科学、有效的会计内控制度并贯彻执行，对确保系 度的完整。同时 ，加强业务创新后的制度建设 ，根据业务创新的 统安全高效稳定运行、提升基层央行金融会计服务水平和风险管理 情况 ，结合新规 章、新业务及 时查漏补缺，修正 内控制度 。在统 水平意义重大且十分紧迫。笔者认为为进一步强化央行会计内部控 一 的会计 内控制度未 出台之前，各基层行应根据 内部控制基本原 制，有效防范会计风险，应着力于 以下 “四个到位 ”： 则，在符合基层会计部 门客观实际的情况下，制定具有可操作性 一 、 力求会计人员素质 “到位” 的内控制度，主动规避在改革和发展中可能形成 的内部控制滞后 在 内部控 制 的诸 多因素 中，人是最 具有决定性 的因素 。在 的风险，从制度上保证消除隐患死角和风险盲区，确保业务发展 实际工作中，一方面 ，有的会计 人员工作要求仍仅仅停 留在 “账 和制度更新同步进行，避免出现内控制度上的 “真空” 平表对 ”、 “印、押 、证 ”三分管等最基本 的层 面上 ，对管理风 三、力求内控制度执行 “到位” 险 、操作风险的认 识不深 ，对风 险形成的原因研究不够 ，对风险 常 言道：没有 规矩 ，不成 方圆 。但有 了规矩 ，不 去落实 ， 的防范和控制的紧迫性意识不强，容 易产生麻痹 思想 ；一方面， 即使 内控制度制订得再严密，那也 只能是纸上谈兵。制度本身的 对会计人员的上 岗前培训或 岗位培训有时流于形式，使一线业务 约束力和威慑力都会大打折扣，甚至事情会走向它的反面。我们 人员理论水平偏低 ，在会计队伍随着业务不断扩大和更迭 的情况 应 该清醒 的认识到，很多案件发生背后 ，不是没有制度规范，而 下，部分人员的专业技能 已跟不上业务发展的需要，从而导致 了 是因为在执行制度上不够严格 ，违反 了操作规程 ，从而酿成案件 一 些本来可 以避免的差错事故的发生 。 的发生 ，因此制度 的执行尤为重要 。目前基层央行在 内控制度执 因此 ，必须采取 有力措施 增强会 计人员 内控 观念和风 险防 行过程 中，还不同程度 的存在随意性大 ，原则性差 ，使得内控制 范意识 ，加强教育培训 ，提高业务水平 。一是把好用人关 要把 度流于