企业集团结算中心资金管理初探.pdfVIP

_ 金融财税 ／JINRONGCAISHU 企业集团结算中心资金管理初探 马燕平 摘 要 本文思考的是集团下多公司资金集中管理的探索，通过信息平台与理财手段，运用资金收支和节余的统一结算管理，与财务 核算管理、预算管理、投融资管理相结合，在集团公司内部建立以现金流量监控为核心的资金结算中心，发挥财务资源的整 合优势，达到合理控制资金和提高企业资金整体使用效率的效果。 关键词 企业集团 资金结算中心 资金管理 一 、借助信息平台。统一财务信息化系统 据集团经营需要，为集团公司和下属成员单位分别开立同一家 1．完善财务核算处理平台。企业集团信息化建设是成立资金 银行结算账户，并有计划地撤销原来其他银行开设的账户，便于 结算中心的重要步骤 ，搭建信息管理的平台，实现生产经营的信 集团公司和下属成员单位之间的资金调度，并为公司各个下属 息流 、物流 、资金流的集成和数据共享 ，达到集团内财务数据的 成员单位在银行独立开设的资金账户实行维护 、变更和销户管 集中，为资金结算中心的建立与实施提供平台和保障。 理，对该类资金账户进行管理和监控，实行开户申请 、销户备案 、 2．建立资金结算平台。选择先进适用的财务结算支付系统， 季度审验的账户管理制度。 与现存的财务核算平台、资金预算平台、投融资管理平台对接 ， (2)以资金预算为基础 ，实行 “收支两条线”管理制度。银行 实现内外结算系统衔接。资金结算中心可通过财务结算支付系 收入账户资金来源于销售回款 、财政补贴资金等各类拨款 、预收 统的批量操作，实现资金的快速划转 ，节省了大量的操作环节 ， 款项、借贷款项(包括公司拨款与银行贷款)及其他收入款项，银 保证了资金的安全。同时，通过授权，集团公司可实时监控下属 行支出账户资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来 ，严禁 成员单位的资金去向，形成以集团公司为中心的完整的资金结 现金坐支。其支出包括采购 、工资、税金等所有支出项。资金结算 算系统。 中心根据下属成员单位的实际情况，对其收入账户确定一定的 - 3．建立资金预算平台，实施预算控制，完善资金预算制度。资 存款定额基础上进行资金结算，保持企业持续经营所必需的最 金预算控制作为一种控制机制和制度化的程序，必须要制定资 佳现金余额。 金使用计划，严格控制事前、事中资金支出程序。各下属成员单 (3)把资金从收入户向支出户划拨的方式有：总公司统一划 位严格执行预算制度，通过资金预算制度的完善来保证资金的 拨 ，便于集中控制；下属成员单位就地划拨，便于灵活控制。划拨 有序流动。通过资金预算测算集团整体资金需求，根据资金余缺 方式必须结合企业的实际情况而定。 状况统筹规划投融活动，平衡各成员企业的资金，满足集团经营 (4)内部结算账户管理。下属成员单位还应在集团结算中心 活动对资金的需求。将企业的资金预算整合到资金结算系统中， 开设虚拟内部结算账户，用于内部往来结算及内部计息，实行资 j达到通过预算控制结算的目的。 金有偿使用并与资金来源 、资金周转效率 、资金使用效果挂钩。 4．建立投融资管理平台。投融资合同负责人在投融资管理平 在有大量内部现金流的企业集团，内部结算可用于定期抵冲成 台中进行申请审核、合同订立 、收放款通知单提交和审核等操 员单位之间的应收和应付款项，使每个下属成员单位对外支付 i作，资金结算业务人员据此进行具体操作；投融资管理平台处理 净额最小化。集团内部的双边或多边结算还可与第三方的应收 t 的合同利率调整 、逾期处理及提前还款业务处理业务信息，可以 和应付款项结合在一起，如邀请与集团大多数成员单位有交易 “ 实时在资金结算平台中得到反映。 关系的供应商参与集团内部结算循环。 二、资金结算中心资金结算管理 2．资金结算的内用。主要包括对外收款 、资金上划、资金下 资金结算主要是处理成