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浅谈个人所得税对企业员工薪酬的影响及分析 【摘要】随着全社会对收入分配制度改革的期待日渐强烈，个税改革的呼声也随之高涨。我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，采取“分别征收、各个清缴”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时，对个税扣除标准缺乏动态管理，没有与物价指数、平均工资水平的上升实行挂钩而导致提高个税费用扣除标准的呼声时有发出。论文主要通过新旧个人所得税法的对比来研究在新人所得税法下对企业员工薪酬影响，通体具体的例子来证明新个人所得税改革是否适合企业员工的个人发展，是否更适合社会的和谐发展，是否进一步缩小贫富差距。通过举例对比论证了，新个人所得税法是有利于进一步缩小贫富差距和能够促进和谐社会的发展，但是对于收入多元化，收入不公平的针对性方面还是有很多需要改进的地方，希望能够通过不断的改进个人所得税法来体现税收公平，缩小贫富差距，促进社会和谐发展。 【关键词】新个人所得税；工资薪金；影响 目 录 一 引言 1 （一）论文研究的背景、目的和意义 1 （二）论文选题的文献综述 1 （三）本文的内容构架 1 二 我国工薪个人所得税存在的问题 2 （一）分类课税模式有失公平与效率 2 1、税收负担不公平 2 2、在调节收入分配方面未能体现“以人为本”的人文主义特征 2 （二）对居民纳税人和征收规范界定不科学 3 1、对居民纳税人界定不科学 3 2、征收范围窄，造成税收流失 3 （三）税率设计不合理 3 1、累进档次偏多 4 2、边际税率偏高 4 3、税率不统一 4 三 新个人所得税法改革对企业员工薪酬的影响 5 （一）最新个人所得税法改革内容 5 1、工资、薪金所得如何适用新老税法 5 2、个体工商户的生产、经营所得如何适用新老税法的规定 5 （二）对企业员工个人薪金的影响 6 1、部分员工年终奖税后所得增加 6 2、一次性补偿收入允许在一定期限内进行平均 7 3、新个税法对中低阶层收入员工起积极作用 8 四 我国个人所得税改革方向 9 （一）优化税率结构减轻税负 9 （二）科学设置费用扣除额 9 （三）强化税收监管力度 9 1、健全协调联动机制，促进纳税评估工作 9 2、完善普票监督机制，规范普票管理 10 （四）加强税法的执行力度 10 1、加强内部学习 10 2、加强外部宣传 10 3、加强宣传服务 10 4、加强重点税源征管 10 5、加强沟通协作 10 （五）加强税法的宣传力度 11 1、思想上要高度重视税法宣传工作 11 2、内容上要加强依法治税、诚信纳税的典型宣传 11 3、形式上，要推陈出新，努力增强宣传效果 11 五 结论 12 参考文献 13 致谢 13 一 引 言 （一）论文研究的背景、目的和意义 随着社会经济形势发展变化，居民收人的增加，人们生活水平不断提高，人民群众的消费支出水平也有所提高，现行个人所得税制也逐渐暴露出一些突出问题，如工资、薪金所得税率结构较为复杂，低档税率级距较短造成中低工资、薪金收人者税负累进过快；工资、薪金所得的减除费用标准偏低给居民基本生活带来一定影响；生产经营所得税率的各档级距均较短，与工资、薪金所得相比税负偏重等。按照中央关于进一步加强税收对收人分配调节作用的要求，此次改革立足现实情况，着重解决现行分类税制中存在的突出问题，切实减轻中低收人者税收负担，适当加大时高收入者的税收调节。加强税收对收入分配的调节作用，降低中低收入者税收负担，加大对高收入的调节，并考虑到居民基本生活消费支出增长的实际情况。 （二）论文选题的文献综述 国内著名经济学家罗昌财、刘畅、侯君邦、宋治礼等学者普遍认为，我国个人所得税制存在以下几个方面的问题：第一，分类课税模式有失公平与效率；第二，对居民纳税人和征收规范界定不科学；第三， 税率设计不合理。在看到我国个人所得税存在的问题的同时，没有结合具体的个人所得税对企业员工薪金的影响进行分析，不过由于社会的不断发展，新个人所得税的出台，在新旧方案的研究上比较少，基于此，本文专门从分析我国新旧个人所得税的对比和改革方向入手，了解新个人所得税对企业员工薪酬的影响，分析个人所得税起征点的提高带来的时正面影响还是负面作用，并且有针对性的提出对策与建议。 （三）本文的内容构架 本文在本人对个人所得税改革的研究和查阅有关新个人所得