也议企业“小金库”.pdfVIP

成都航 空职业技术学院学报 JoumalofChenghAeronautic 2009年3月第 1期 (总第78期) VocationalandTechnicalCollege Vo1．25No．1(SerialNo．78)2OO9 也议企业 “小金库” 鲜 梅 何晓玲 (1．2．成都航空职业技术学院，四川 成都 610021) 摘 要：近年来，企业内审部门在审计项 目的实施中，发现和查处了大量以“小金库”为代表的各类违纪 违规账外资金收支行为。由于 “小金库”不仅严重损害国家利益，造成国有资产流失，而且严重影响会计信息 的真实性，滋生腐败。能否将企业存在的 “小金库”问题查清，是企业内部审计是否深入的重要标志之一。本 文就企业 “小金库”的定义、来源、成因及其审查方法和遏制对策作一些粗浅的论析。 关键词：小金库 审查方法 遏制对策 中图分类号 ：F239．41 文献标识码：B 文章编号 ：1671—4024(2009)01—68—03 TheAnalysisofEnterpries’PrivateCoffer XianMei，HeXiaoling Abstract Inrecentyears，enterprisesinternal auditdep~mentshavediscoveredandinvestigatedalargenumberof privatecofferswhichrepresentalltypesofillegalactsanddisciplinaryoffencesaboutlatentfundsduringtheimplementa— tionofauditprojects．Theprivatecoffersnotonlyseriouslydamagethestateinterestsandbringaboutlossofstateassets， butalsoseriouslyaffecthteauthenticityofaccountinginformationna dgiverisetocorruption．whetherwecanmakeathor． oughinvestigationofhteprivatecoffersornotisoneofhteimpoflantsignal ofenteprrises’internal audit．Thishtesisin· troducesthedefinitionofprivatecoffers，analyzesthesourcesandcausesofenteprrises’Sprivatecoffer，andgivessome auditmethodsandcontatinmentsmeasures． KeyWords privatecoffer，auditmethods，containmentsmeasul~s 一 、 小金库的定义及来源 中转移资金，从银行套取现金。 (一)小金库的定义 5．乱收费或接受赞助、捐赠等资金流人 “小金 所谓 “小金库”，是指违反国家财经法规及其有 库”。 关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位 二、小金库的成 因 财务会计部门账内或未纳入预算管理而私存私放的 (一)法制观念淡薄，工作态度不端正 各项资金。 有些企业领导干部不学法、不懂法、以权代法， (二)小金库的来源 为了小集团的利益，以替单位办事或为职工谋利益 1．非法侵 占或截留国家和单位财产收人。 为借 口，以未装入个人腰包而辩解，将公家的钱转换