《初级会计实务》-专项练习二.pdfVIP

《初级会计实务》专项练习二 1. 甲公司2009 年3 月1 日向C 公司销售商品一批，货款80 000 元，增值税额为13 600 元， 该批商品的成本为50 000 元。甲公司为了尽快收回货款而在合同中规定符合现金折扣的条 件为：2/10 、1/20、n/30 ，假设C 公司分别于3 月9 日、3 月17 日和3 月30 日付清货款(在 计算折扣时不考虑增值税因素) 。 要求：根据上述资料，编制甲公司实现销售以及收回货款时的会计分录。 (“应交税费” 科目要求写出明细科目和专栏名称) 2. 某企业经批准从2009 年1 月1 日起按面值发行2 年期面值为100元的债券10000 张， 债券年利率为6%(实际利率与合同利率一致) ，该债券每半年付息一次，每年7 月1 日和1 月1 日为付息日，该债券所筹资金全部用于新生产线的建设，该生产线于2010 年6 月底完 工并交付使用，债券到期后一次支付本金。 要求：编制该企业从债券发行到债券到期的全部会计分录。 答案中的金额单位用万元 表示。 3. 甲企业委托外单位加工材料一批，原材料价款30 万元，加工费用8 万元，由受托方 代收代交的消费税0.5 万元(假设不考虑增值税)，材料已经加工完毕并验收入库，加工费用 已经支付。假定该企业材料采用实际成本核算。以上资料来源： (1)假设委托方收回加工材料后用于继续生产应税消费品。 (2)假设委托方收回加工后的材料直接用于销售。 要求：编制这两种情况下的会计分录。 4. 甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2009 年6 月发生 如下经济业务： (1)6 月1 日，购入一批工程用原材料(建造办公楼) ，价款为25 万元，增值税额为4.25 万元，并开出一张3 个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末 计提利息。 (2)6 月3 日，企业收到乙公司预付货款20 万元。 (3)6 月10 日，企业转让专利所有权，取得转让收入5 万元，存入银行，该专利权账面 原值8 万元，已摊销2 万元，计提减值准备3 万元，该企业适用的营业税税率为5%。 (4)6 月15 日，企业向乙公司发出60 万元的货物，成本为50 万元;乙公司已验收入库， 并支付了剩余货款及增值税10.2 万元。 (5)6 月28 日，经过核算，该月应付生产工人工资15 万元，车间管理人员工资8 万元， 厂部管理人员工资2 万元，工程人员工资1 万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付 工资。 (6)6 月30 日，计提票据利息。 要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。 5. 新东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本 进行日常核算。该公司2009 年8 月30 日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4 万元， 该借方余额均可用下月的销项税的抵扣。9 月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60 万元，增值税额为10.2 万元，公 司已开出承兑的商业汇票一张。该原材料已验收入库。 (2)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格 均为41 万元，应交纳的增值税额为6.97 万元。 (3)销售产品一批，销售价格为20 万元(不含增值税额)，实际成本为16 万元，提货单和 增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造办公楼领用原材料一批，该批原材料实际成本为30 万元，应由该批原材料负担 的增值税额为5.1 万元。 (5)因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10 万元，增值税额为1.7 万 元。 (6)用银行存款交纳本月增值税1 万元。 要求： (1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称) 。 (2)计算甲公司9 月份发生的销项税额和应交增值税额 6. 甲股份有限公司( 以下简称甲公司)2008 年12 月31 日的股本总额为30000 万股，每股 面值为1 元，资本公积(股本溢价)5000 万元，盈余公积3000 万元，未分配利润2000 万元。 经股东大会批准，甲公司拟以现金回购本公司股票3000 万股并注销。 要求 (1)假定每股回购价为