我国保险公司内部审计参与风险管理探析.pdfVIP

摘要 审计建议，并与各部门进行交流，探讨风险管理相关事宜，最终保证风险管 理的有效性。 最后，阐述在我国保险公司内部审计制度、实践现状的基础上，尝试性 地探索了内部审计参与风险管理的对策。受传统计划经济体制的影响，我国 保险公司内部审计存在诸多弊端，不能适应现代保险公司发展的要求。这些 弊端主要体现在：审计观念落后、职能定位狭隘；在组织上缺乏独立性；内 部审计人员知识结构单一、素质较低；审计手段、方法落后等。出于对内部 控制、治理结构、风险管理的高度重视，保险监督管理委员会于2007年出台 了《保险公司内部审计指引(试行)》，并于2007年7月1日起实簏，这对促 进保险公司内部审计的发展将起着重要的作用。该指引借鉴了《银行业内部 审计指引》和国际内部审计理论和实务的经验，在诸多方面有了很大进步， 同时也能寻找到风险管理审计的影子，内部审计参与风险管理受到了一定的 重视。如何促进我国保险公司的内部审计在风险管理中的作用从而提高风险 管理水平呢?第一，建立相对独立的内部审计组织体系，增强独立性。第二， 改变观念，重塑职能体系，坚持“监督型”和“服务型”审计并举。在我国 现有的背景下．保险公司内部审计的监督职能不能丢弃，甚至还要加强。但 内部审计不只是监督，它更需要开展服务型的工作，参与风险管理就是非常 重要的一种服务型工作。第三，改变内部审计人员知识结构，提高他们参与 风险管理的能力，因此需要引进各种人才。第四，实现风险管理审计方法、 技术的创新。内部审计要参与风险管理，涉及到对企业风险因素的识别、衡 量等，信息量巨大，传统的一些手段方法是不可能帮助内审人员完成这些工 作的，这就需要采用新的方法手段。 ‘ 文章的主要观点是：1．由于风险管理对保险公司的极端重要性，在全面 风险管理的指引下，应该积极让内部审计部门参与到风险管理中来；2．保险 公司内部审计在整个风险管理体系中的角色是风险协助者，其职能由这个角 色决定：3．以‘保险公司内部审计指引(试行)》为契机，赋予内部审计的独 立地位，树立“服务型审计”意识，改变工作思路，提高内部审计人员风险 ’ 管理能力，积极推动内部审计参与到风险管理中来。 本文的创新之处有：1．研究视角的创新：从内部审计的角度来研究风险 我国保险公司内部审计参与风险管理探析 管理，从而丰富了保险公司风险管理理论；2．把一般的内部审计参与风险管 理的理论运用到保险行业中，为该理论的发展和运用做出贡献。基于每个行 业的特殊性，在企业具体运用时需要把这种一般的指导理论具体化。 关键词：内部审计风险管理保险公司 4 ABSTRACT coreofmodern 础sk is the enterprisemanagement, managementbecoming who therisk．InOur the toinsurance operate country,with especially companies ofFinance havetofacemore developmentIntegrationTrend，insurancecompanies is hot andmorerisk to andtreattheseriskfactorsa factors．So，how topic，