农村信用社内部人控制问题研究.pdfVIP

2009年第12期 山 东社 会科 学 No．12 总第 172期 SHAND0NGS0CIALSCIENCES GeneralNo．172 农村信用社内部人控制问题研究 张建波 (山东大学威海分校，山东威海 264209) [摘 要] 内部人控制 问题 的实质是委托 一代理 问题 。我 国农村信 用社普遍存 在 内部人控制 问题 。根 据委托模型分析 ，股权相对分散 、信 息披露制度不健全 、对 高管人 员的约束和激励机制 不完善 、相应 法律 法规 的缺失，是造 成我 国农村信用社 内部人控制问题 的突出原 因。解决农信社 内部人控制 问题 的建议 ：坚持 以资 本授 予为基础优 化农村信 用社 的股权结构 ；强化信 息披露带l度 ；强化对 高管人 员的约束与加 大对违规经 营的 惩治力度 ；完善金 融立 法和农村信用社治理机制 等 。 [关键词 ] 农村信 用社 ；内部人控 制 ；委托 一代理理论 [中图分类号]F830．49 [文献标识码]A [文章编号]1003--4145[2o09]12__olo4—03 一 、 引 言 配 、内部核算和费用控制制度等并没有朝着预期 的方 向推 内部人控制问题 的实质是委 托 一代 理问题 。委 托 一代 进 。④委托 一代理及 内部人控 制问题仍然 比较突 出。 理理论是研究在利 益相 冲突和信息不对称的环境下 ，委托人 二 、我国农村信用社内部人控制的委托一代理模型分析 如何设计最优契约激励代理 人。委托人和代 理人都 是理性 通过构建一个基于委托 一代理理论的博弈模 型，分析我 人 ，其行 为 目标都是为 l『实现 自身效用最大化 。在信息不对 国农村信用社 内部人控制机制 。 称 的条件下 ，企业经营者的效用 函数 和所有者 的利益并不完 (一)模型 的假设 全一致 ，具体表现在 内部人控 制上 ，即在公 司所有权 与经营 1、局 中人 ：农村信用社社员和信用社高管人员。 权分离的情况下 ，股东 (委托人 )无 法知道公 司管 理人 员 (代 信用社高管人员主要 包括信用 社理事 长和信用社 主任 理人 )的努力水平 ，公司管理人 员便 可能利用 自己拥 有 的各 等 ，其 目标是给定制度的激励 安排 和制度约束下实现 自身效 种优势 ，谋取 自身效用 最 大化 ，内部 人控 制 问题 由此产 生。 用最大化 ，管理人员存在 冒险 、寻租等违规经营的行 为动机。 为了解决这一问题 ，现代企业制度普遍采用董事会 、理事会 、 农村信用高管人员合规经营获得正常 回报 (额外收益为0)， 经理层 、监事会相互制衡 的治理模式 ，有 的还 建立 了独立董 违规经营为其产 生 的额 外收益用 R表示 ，如果违规经 营行 事制度 。对我国农村信用社来说 ，其治理模式也有类似 的社 为被信用社社员查处 ，则对其违规 经营行为 的个人罚款为 f。 员大会 、理事会 、监 事会 等治理结构 ，但 长期 以来 ，我 国农村 信用社高管人员违规经营 的偏好用 概率来表示为 q，高管人 信用社 内部人控制问题依 然严重 。2003年 ，国务院 、人总行 员不违规经营(合规经营)的概率为 1一q，0q1。高管人 启动农村信用社改革，目的就是建立 良好的法人治理结构 ，在 员违规经营但未被社员查处给全体社员带来 的收益为 L(给 体制上突破农村信用社的 内部人控制 问题 ，但在完善法人治 某一社 员 i带来 的损 失为 Lxki，其 中ki为社员 i在农 村信 理结构和突破 内部人控制方面 ，农村信用社 尚未取得根本进 用社 中的持股 比例 ，0k；1)。 展 。一项针对我国农村信用社改革 ，第一批试点 8个 省49个