銀行內部控制及稽核制度實施辦法.pptVIP

  1. 1、本文档共21页,可阅读全部内容。
  2. 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  5. 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  6. 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  7. 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  8. 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
銀行內部控制及稽核制度實施辦法.ppt

96.1.12 銀行局 銀行內部控制度簡介 2009年9月22日 法源依據 銀行法第45條之1 銀行應建立內部控制及稽核制度;其目的、原則、政策、作業程序、內部稽核人員應具備之資格條件、委託會計師辦理內部控制查核之範圍及其他應遵行事項之辦法,由主管機關定之。 銀行內部控制及稽核制度實施辦法 內部控制之目的 實現營運效果及效率(包括獲利、績效及保障資產安全) 真實財務報導 落實法令遵循 內部控制之原則 管理階層之監督及控制 董事會對於確保建立並維持適當有效之內部控制制度負有最終之責任。 高階管理階層應訂定適當之內部控制政策及監督其有效性與適切性。 風險辨識與評估 須可辨識並持續評估所有對銀行目標之達成可能產生負面影響之重大風險。 控制活動與職務分工 確保適當之職務分工,管理階層及員工不應擔任責任相互衝突之工作。 資訊與溝通 保有適切完整之財務、營運及遵循資訊,並建立有效之溝通管道。 監督活動與更正缺失 營業單位、內部稽核或其他內控人員發現之內部控制缺失均應即時向適當層級報告,對重大缺失應立即採取改正措施。 內部控制之涵蓋範圍 所有營運活動,並訂定適當之政策及作業程序 出納、存匯、授信、外匯、信託、新種金融商品。 投資準則及股權管理。 客戶資料保密。 利害關係人交易規範。 會計及財務報表編製流程、總務、資訊、人事管理。 對外資訊揭露作業管理。 委外作業管理。 其他業務之規範及作業程序。 遵守法令主管制度 指定隸屬於董事會或總經理之總行管理單位,負責規劃、管理及執行。 指派高階主管一人擔任總機構遵守法令主管 至少每半年向董事會及監察人提出報告。 銀行總機構、國內外營業單位、資訊單位、財務保管單位及其他管理單位應指派人員擔任遵守法令主管。 訂定法令遵循之評估內容與程序,並督導各單位定期自行評估執行情形。 法令遵循自行評估作業,每半年至少須辦理一次。 風險管理機制 設置獨立之專責風險控管單位,並定期向董事會提出風險控管報告。 風險控管機制應包括下列原則 監控資本適足性。 建立衡量及監控流動性部位之管理機制。 建立各項業務風險管理機制。 銀行資產品質及分類之評估方法 資訊安全防護機制及緊急應變計畫 內部稽核制度及查核 查核及評估內部控制制度是否有效運作 隸屬董事會,至少每半年向董事會及監察人提出報告。 建立總稽核制綜理稽核業務 總稽核職位應等同於副總經理 不得兼任與稽核工作有相互衝突或牽制職務 總稽核聘任、解聘或調職,應經全體董事三分之二以上之同意,並報請主管機關核准 內部稽核單位應辦理事項 規劃內部稽核之組織、編制與職掌,編撰內部稽核工作手冊及工作底稿。 訂定自行查核內容與程序,並督導各單位自行查核執行情形。 擬定年度稽核計畫,並依各單位業務風險特性及其內部稽核執行情形,訂定對各單位之查核計畫。 查核頻率 對國內營業、財務保管及資訊單位每年至少應辦理一次一般查核及一次專案查核,對其他管理單位每年至少應辦理一次專案查核。 對各種作業中心及國外營業單位每年至少辦理一次一般查核。 依據營業單位之多寡及其業務量,配置適任及適當人數之專任內部稽核人員,並應包括電腦稽核人員。 自行查核 為加強銀行內部牽制藉以防止弊端之發生,銀行應建立自行查核制度。 各銀行營業、財務保管及資訊單位應每半年至少辦理一次一般自行查核,每月至少辦理一次專案自行查核。 會計師查核 銀行應委託會計師辦理內部控制制度之查核 對表報資料正確性、內部控制制度及遵守法令主管制度執行情形、備抵呆帳提列政策之妥適性表示意見。 銀行委託之會計師如有未能勝任委託查核工作情事,主管機關得令銀行更換查核會計師,重新查核。 銀行委託會計師辦理查核,應於每年四月底前出具上一年度會計師查核報告報主管機關備查。 追蹤考核 銀行因內部管理不善、內部控制欠佳、內部稽核制度及遵守法令主管制度未落實、對金融檢查機關檢查意見覆查追蹤之缺失改善辦理情形或內部稽核單位對查核結果有隱匿未予揭露,而肇致重大弊端時,相關人員應負失職責任。 內部稽核單位對金融檢查機關、會計師、內部稽核單位與營業單位所提列檢查意見或查核缺失,及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項,應持續追蹤覆查。 追蹤考核改善情形,須以書面提報董事會及交付監察人,並列為對管理單位及營業單位績效考核之重要項目。 申報與通報 內部控制聲明書 董事長、總經理、總稽核及總機構遵守法令主管聯名出具內部控制制度聲明書,並提報董事會。 內部控制制度聲明書須於會計年度終了後四個月內揭露於銀行網站,並向主管機關指定網站辦理公告申報。 內部稽核報告 內部稽核報告應交付監察人查閱,設有獨立董事或審計委員會者應一併交付,並於查核結束日起二個月內函送主管機關。

您可能关注的文档

文档评论(0)

天马行空 + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档