企业所得税试题6.docVIP

2011年企业所得税模拟试卷(六) 一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。） 1、根据企业所得税法的规定，下列选项不属于企业所得税纳税人的企业是（ 　）。 A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2、某服装厂为增值税一般纳税人，2010年5月与乙公司达成偿债协议，以自产的一批服装抵偿一年前所欠乙公司货款150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。该项业务企业应缴纳企业所得税（　 ）万元。 A、6.02 B、6.15 C、3.62 D、7.4 3、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（ 　）。 A、企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入 B、特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现 C、企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 4、某居民企业2010年度经营情况如下:销售货物取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得运输收入220万元。对应的销售成本和运输成本合计1550万元，期间费用、营业税金及附加合计200万元，营业外支出100（其中：公益性捐赠支出90万元），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。该企业在企业所得税前可以扣除的捐赠支出是（ ）万元。 A、90 B、40.8 C、44.4 D、23.4 5、某白酒生产企业为扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2010年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2010年4月1日该厂房开始建设，2011年5月1日房屋交付使用，则2010年度该企业所得税税前可以直接扣除的借款利息是（　 ）万元。 A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.5 6、下列关于房地产开发企业利息支出所得税前扣除的表述，正确的是（ ）。 A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除 B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除 C、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在所得税前扣除 D、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除 7、下列关于企业政策性搬迁的企业所得税处理的说法，错误的是（ ）。 A、企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额 B、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 C、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税 D、主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理 8、下列关于软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策的表述，正确的是（ 　）。 A、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入 B、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C、软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 D、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年 9、某居民企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该企业的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。 A、0 B、12500