高校内部审计档案管理现状初探.pdfVIP

总第41期 湖南广播电视大学学报 2010年第 1期 Sum No．41 JournalofHunanRadio TelevisionUniversity No．1201O 高校 内部审计档案管理现状初探 谭 萍 (湖南广播电视大学，湖南长沙 410004) 内容摘要：高校 内部审计为高校的经济管理起到了保驾护航的作用。这些年来高校 内部审计项 目质量也得到不断提 高， 但在审计项 目质量检查过程中，发现审计档案管理在资料收集、立卷和装订等方面还存在着一些不足，影响着审计项目质量 的进一步提升，亟待加强和改善。本文针对这些不足和 问题产生的原因，提 出了解决措施和方法。 关键词：内部审计；档案；管理；高校 中图分类号：17239．45 文献标识码 ：A 文章编号 ：1009—5152(2010)Ol一0089—02 审计档案是指审计机关在项 目审计或者专项审计调查 舍把握不准，对审计报告所列问题中无关或未经核实的材料 活动中直接形成的、具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其 的取舍把握不准。二是立卷分类较为混乱。在审计检查中， 他介质形式存在的历史记录。它既是审计工作经验的总结， 大多数高校都能做到按项 目立卷，在单元排列过程 中遵循 审计人员的业绩及应承担的责任等的积累，又是高校档案的 《审计文件材料立卷归档工作程序》的要求，按结论性文件材 重要组成部分，其对审计事业的传承与发展具有深远的意 料、证明性文件材料、立项性文件材料、备注性文件材料四类 义。随着国家审计事业和我国教育事业的发展，高校内部审 的排列顺序分类，但在操作过程中对哪些资料应具体摆在这 计在高校经济管理工作中发挥了巨大的作用，具有重要的地 四类中的哪一个位置，把握不准，有错串的现象。三是立卷 位。这些年来国家相关部委对审计工作高度重视 ，出台了一 编 目随意性强。立卷编 目随意性强主要是指 ：卷 内文件材料 系列的文件及规定并得到不断加强和完善，审计技术和审计 的逐页编页位置不规范，没有统一性，有 的编在文字材料的 质量得到较大提高。随着审计操作程序和步骤的逐步规范， 正面右上角 (背面左上角)，有的编在文字材料的正面右下角 审计项 目质量检查也步人 了经常化和规范化的轨道。本人 (背面左下角)；卷 内目录填写不到位 ，有些审计项 目发文单 在多年参与高校审计项 目质量检查过程中，感觉到各高校审 位没有文号；责任者一栏填写不全，明确了责任者的就填写， 计档案管理过程中还存在着一些问题，现就问题产生的原因 没有明确责任者或可以判定责任者的则空置在那里不填写； 以及加以改进完善的措施和方法，提出自己的一些看法。 文件标题名一般都能照实抄录，但对没有标题或标题不明的 一 、 高校内部审计档案管理工作存在的主要 问题及原因 文件内容不管；案卷的封面中审计案卷题名顺序、审计时间 分析 填写不规范等。四是案卷装订不规范。案卷装订不规范主 在审计过程中，一个审计项 目完成后，都将产生大量的 要表现在：对收集 、取证过程中形成的文件材料因纸张大小 各种各样零散的审计资料，这些资料中有的有利用价值和有 不统一，如过窄、或有字的处理不到位 ；对破损或褪色的文件 的没有利用价值。对其价值有与无的鉴别，有价值部分又如 材料处理不正确；对卷 内文件材料应有多少页为宜控制不 何科学合理的应用，在审计档案管理工作中还存在一些亟待 好，随意性强等。 解决的问题。 问题产生的原因，