商业银行内部控制问题研究--以M银行为例.pdfVIP

摘要 完善商业银行内部控制是金融业安全的微观基础。金融业是国民经济的神经 中枢系统，而银行业是经济运行的“晴雨表”。从以往的金融危机可以看出，个别 银行的经营失败可能会引起全社会的金融恐慌，甚至出现‘：多米诺骨牌效应”，导 致整个金融业出现区域性甚至系统性危机。由此可见，保障银行业的安全运行关 乎整个金融业的稳定，建立和完善商业银行内部控制的意义远远超出银行业自身 的范围。 本文基于商业银行内部控制的基本理论，分析了我国当前商业银行内部控制 的现状，指出了存在的问题及原因，明确了构建商业银行内部控制评价体系的重 要性。在构建商业银行内部控制评价体系中，考虑了所要考虑的干扰因素，对于 商业银行的内部控制估算评价的特点进行归纳总结，明确指出了构建以总目标方 向为导向的商业银行内控制理估算评价框架主要因素是外部信息需求者。内部控 制评价衡量体系的构建中，参考了商业银行内部控制估算评价的有关规章体系和 商业银行内部控制估算评价的方法，对商业银行内部控制的估算评价方法运用了 一定程度的介绍，并运用了比较，明确指出了适合本文的估算评价方法——层次 分析法。并运用层次分析法，对M银行进行实证分析，验证了构建以战略总目标 为导向的商业银行内部控制估算评价衡量体系，并对期内部控制提出