外贸企业出口退税申报操作培训717.docVIP

外贸企业出口退（免）税业务 申 报 操 作 一、出口退税电子申报前的准备工作 （一）应熟悉的几个概念 1、关联号：关联号是配单的数字规则，是计算机识别进货业务与之相应的出口业务的唯一关联。一个关联号反映了一笔完整的退税业务，包括进货业务与相应出口业务。在一个关联号内，一批进货数据对应一批出口数据，进货数量与出口数量应该相等。 2、换汇成本：出口企业取得1美元销售收入需要付出的进货成本。在申报系统中同一关联号项下同一商品代码的换汇成本计算公式如下： (∑计税金额+∑(计税金额X(征税率一退税率))-∑应退消费税)÷美元出口额 由上述定义和计算公式可以看出影响换汇成本高低的因素有两种：一是进货成本与外汇收入的比例关系；二是企业办税人员配单的合理情况。换汇成本的合理上限不应超过同期的银行美元汇率，在退税实践中超过合理的换汇成本，只要企业有合理的理由，是可以人工挑过的。 3、 WT：委托加工含义。外贸企业的委托加工出口产品价值的构成主要有以下两种：（1）、外贸企业从国内或者国外购进原料；（2）、加工费。在申报系统录入数据时，主产品录入数量外，加工费发票不需录入数量，在备注项录入WT。 在企业的实际操作中WT的应用可以扩展到以下几种情况：包装物、辅料、补差价、配套产品等。 （二）申报前准备工作 1、从“中国电子口岸”提交数据 出口货物报关出口后，出口企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。 2、增值税发票认证 根据国家税务总局文件规定，出口企业取得的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须自该发票开具之日起90曰内到主管其征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。 因此，出口企业每月需将取得增值税专用发票(抵扣联)及时进行认证，增值发票认证时特别应注意：发票认证后应与认证结果逐份核对，确保每一增值税专用发票成功认证。 3、收集出口退税需要的凭证 从事一般贸易的外贸企业进行出口退税电子数据采集时，必须收集以下凭证资料： （1）增值税专用发票(抵扣联)。 （2）“税收(出口货物专用)缴款书”或“出口货物完税分割单”(以下称“分割单”)。 （3）加盖海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税)》。 （4）经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或外汇管理部门出具的中远期收汇证明： （5）税务部门要求的其它资料； 4、配单并编写关联号 （1） 配单：是出口企业在将申报出口退税的原始凭证收齐全之后，将这些凭证按照其业务发生的真实情况进行资料归集。目前归集的资料存在四种进货与出口的对应方式： 一票出口对应一票进货 多票出口对应一票进货 一票出口对应多票进货 多票出口对应多票进货 （2）编写关联号：编写规则是企业申报年月后四位+批次号+流水号。例如：申报年月200801、批次05、第一笔数据，可编写为0801050001，计算机通过这一组数字自动进行进货凭证与出口申报凭证的数量关联对应。 二、出口退税电子申报主要业务操作 （一）外贸企业申报系统安装：（2MIN） 1、系统安装环境：486以上的计算机，WIN98、WIN2000、WINXP操作系统，目前申报系统版本不能在微软的VISTA操作系统上运行。 2、系统的安装： （1）软件的获取：一是到退税部门拷备；二是到“中国出口退税咨询网”下载，网址：HTTP：/WWW.TAXREFUND.COM.CN （2）安装：双击安装文件进行安装。注意：安装时安装文件不能放在“桌面”和“我的文档”里进行安装。 （3）系统设置：（见演示） （二）外贸企业退税申报主要业务操作（30MIN） 退税申报业务流程图 生成预申报软盘 生成预申报软盘㈣ 税务机关预审㈤ 数据加工处理㈢ 预审反馈信息读入、疑点处理以及数据调整㈥ 生成单证备案数据㈦ 生成申报软盘㈩ 申报表的打印㈨ 确认正式申报数据㈧ 税务机关（十一） 资料准备㈠ 基础数据采集㈡ 增值税专用发票库 金税工和发票认证系统 纳税人 增值税发票认证 1、一般情况的退税申报（只有增值税退税）： (1)基础数据采集 A、申报数据的录入 出口企业在整理准备完退税资料后，需将准备好并且已编好关联号的凭证录入到计算机申报系统中。 外贸企业的申报系统中提供了三中数据采集方式： = 1 \* GB3 ①进货、出口明细分别录入 = 2 \* GB3 ②进货、出口明细合并录入 = 3 \* GB3 ③内部数据传递(指分部门核算的企业，各部门将已录的申报数据同一传递到汇总部门) ◆我们建议企业采用第一种方法。 (具体录入讲解见演示) B、对申报数据的处理――审核认可 出口企