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企业所得税课件习题 一、名词解释 1、居民企业： 2、清算所得： 3、独立交易原则： 4、无形资产： 5、预约定价安排： 6、债权性投资: 7、权益性投资： 8、公益性捐赠： 二、填空题 1、居民企业应当就其来源于中国（ ）的所得缴纳企业所得税。 2、企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 3、企业转让资产，该项资产的（ ），准予在计算应纳税所得额时扣除。 4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行（ ）。 5、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（ ）。 6、电子设备计算折旧的最低年限为（ ）年。 7、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 8、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点 9、企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 10、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 11 非居民企业在中国境内设立（ ）机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。 12. 除国务院另有规定外，（ ）不得合并缴纳企业所得税。 三、判断题（对“√”、错“×”） 1．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ） 2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ） 3. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ） 4．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ） 5. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（ ） 6. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（ ） 7 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 8．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ） 9．收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。（ ） 10．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于收入总额。（ ） 11.国债利息收入不属于收入总额。（ ） 12. 财政拨款为不征税收入。（ ） 13. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。（ ） 四、简答题 1、居民企业应该缴纳企业所得税的所得包括哪些？ 2、如何正确计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额？ 3、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有哪些？ 4、企业的哪些收入属于免税收入？ 5、固定资产计算折旧的最低年限是如何规定的？ 6、企业所得税法里的国家需要重点扶持的2008年实现税前收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元、其他收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（该企业以前年度无未弥补亏损）？ 第二题： 某烟草机械有限责任公司2008年度主营业734503925．69元；账面利润145943458．75元。纳税调整前所得为197748199．57元该公司适用税率25%）。 （注：该公司2006年度缴纳企业所得） 其他资料如下： （一）2008年度实际列支业务招待费5619990．65元； （二）年初工资账面余06元，本年度按工效挂钩办法已在成本中提取工00元，全年实际发放工48元，年末应付工资账面余58元； （三）营业外支出列支未经税务机关审批的财产损失533