操作风险视角下我国商业银行内部控制研究.pdfVIP

第2009 年第1 期 商 业 经 济 No.1 ，2009 （总第318 期） SHANGYE JINGJI Total No.318 [文章编号] 1009- 6043（2009）01- 0071- 02 操作风险视角下 我国商业银行内部控制研究 司 倩，李 莉 （东北农业大学 经济管理学院， 黑龙江 哈尔滨 150030） [摘 要] 从操作风险角度来看，目前，我国商业银行内部控制存在的缺陷，主要体现在内部控制制度执行不力，缺乏有 效的风险识别和评估机制，内部稽核效力不足等方面。应提高内控制度的执行力，发挥内控机制的规范约束作用；完善风险管 理体系，提高风险识别控制能力；加大内部控制的管理与监督力度；完善和利用计算机技术的管理，以此来加强我国商业银行 内部控制体系的建设，提高风险管理能力。 [关键词] 操作风险；内部控制；对策 [中图分类号] F470 [文献标识码] A Research on Internal Control of Chinese Com m ercial Banks under Operational Risk SI Qian, LI Li Abstract: From the perspective of operational risk, currently, there existed some defects in internal control of Chinese commercial banks- ineffectiveness in system implementation, lack of effective risk recognition and evaluation mechanism, and insufficiency in inter- nal auditing. So we should increase the executive ability of internal control system, play the role of standard and restraint, improve risk management system, advance the ability to recognize and control risk, add management and supervision of internal management, employ computer techniques to strengthen the construction of internal control system of Chinese commercial banks, and enhance the ability of risk management. Key words: operational risk, internal control, strategy 近年来，有关银行的业务操作方面的案件屡屡发生， 银行内部控制与操作风险管理是相联系的一个概念。理 例如轰动一时的开平中行行长贪污挪用近5 亿美元；邯 论上讲，内部控制是旨在降低操作风险的制度安排，从 郸农行管库员盗取金库5100 万元现金潜逃等等。这样的 操作风险的特征来看，内部控制是其重要的管理措施之 案件不止发生在我国，例如英国巴林银行的尼克李森造 一。从商业银行近几年所发生的大案来看，主要也是由 成的 14 亿美元的损失导致银行倒闭；今年 1 月20 日法 于内部控制不完善造成的。 巴塞尔银行监管委员会在 国兴业银行宣布因交易员凯维埃尔违规操作损失49 亿 《有效银行监管的核心原则》 中提出，“最重大的操作风 欧元等等，这些案件涉案金额十分巨大，暴露出银行内部 险在于内部控制和公司治理机制的失效”。可见操作风 控制存在着极大的隐患，表明银行的案防工作基础薄弱， 险的防范主要依赖完善的内部控制，内部控制是银行管 深层