ZA7-3预付账款函证、替代测试等相关底稿.xlsxVIP

宋体,加粗 0 审计工作底稿 宋体,加粗 0 众环海华会计师事务所有限公司1 1 1 1 宋体,加粗 0 审计工作底稿 宋体,加粗 0 众环海华会计师事务所有限公司1 2 1 2 1 2 宋体,加粗 0 审计工作底稿 宋体,加粗 0 众环海华会计师事务所有限公司… A B C D E F G H I …… 被审计单位： 财务报表截止日 / 期间： 编制： 复核： 日期： 二、审计说明 1. 选样方法及样本量说明 3. 对以传真或电子邮件形式收到的回函的可靠性的考虑 4. 对误差的分析 金额 1 . 已识别的误差 2 . 推断出的总体误差 ( 扣除已识别的误差 ) 回函确认金额 差异调节表索引 已收回函证 项目 单位名称 询证函编号 账面余额 函证日期 第一次 第二次 甲 乙 丙 回函不符（差异）金额 不符（差异）金额小计 不需调整的差异 已同意调整的差异 不同意调整或拟不调整的差异 回函形式 回函日期 邮寄原件 当面递交原件 传真件 电子邮件 其他 未收回函证的替代测试 替代测试索引号 替代测试可确认金额 不能确认金额 已调整 未调整 函证过程控制标识 备注 a b c d e 2. 对询证函保持控制的说明 f 合计 发函比例 项目 被审计单位： 编制： 复核： 日期： 序号 财务报表截止日 / 期间： 项目 金额 检查内容 ① ② ③ 被询证方回函余额 记账凭证号 调节后的被询证方余额（ D=A+B-C ） 本公司账面记录余额 调节后本公司账面余额 H =E+F-G 差异 I=H-D 审计说明： 检查内容说明：①差异证据与差异原因是否相符；②账务处理是否正确；③是否记录于恰当的会计期间；④是否拟实施审计调整； …… 提示：阴影部分由被审计单位编制，注册会计师对差异调节项目进行检查。 审计调整： 审计结论： ④ 说明 日期 凭证号 金额 数量 编号 记账凭证 审计说明： 1. 选样方法及样本量说明 2. 审计结论 预付账款替代测试表 预付账款函证结果汇总表 索引号： ZA7-3 项目：预付账款函证结果汇总表 一、预付账款函证情况列表 预付账款函证差异调节表检查 项目：预付账款函证差异调节表检查 索引号： ZA7-3-1 索引号： ZA7-4 项目： 预付账款 --( 单位名称 ) 替代测试表 本公司确认预付账款增加的日期 本公司付款日期 本公司确认预付账款减少的日期 本公司收货日期 本公司付款日期 银行出账单 一、借方发生额： 二、贷方发生额： 采购发票 验收单 三、期后检查： 记账凭证 其他支持性文件（如合同，协议等） 其他支持性文件（如合同，协议等） 本公司已记录增加而被询证方尚未确认的预付账款合计 本公司已记录减少而被询证方尚未减少的预付账款合计 其他说明： 本底稿检查的原始单据名称仅供参考，请审计人员根据项目实际情况进行记录。 提示：替代测试目的是为了确认对未回函的函证金额是真实存在的。审计人员应根据风险评估水平，选择以下任意一种选样方法： （1）选择借方发生额和贷方发生额的一定比率检查，一般情况下覆盖比例不小于80%。 （2）至少覆盖函证的金额，检查期末函证的余额对应的原始单据，以证明函证金额真实存在且计价准确。 提示：一般情况下，预付账款函证样本可以采用审计抽样的方法选取,也可以基于风险评估水平选取其他方法选取，样本通常应包括： （1）金额较大的项目；（2）账龄较长的项目；（3）交易频繁但期末余额较小的项目（4）重大关联方交易；（5）重大或异常的交易；（6）可能存在争议、舞弊或错误的交易。 其他说明： 本底稿的编制目的是为了跟踪函证回函差异，查找原因，并确保差异得到恰当处理。本底稿模板仅供参考，审计人员可以通过其他记录方式达到相同目的，例如将回函差异的差异原因和处理结果直接记录在回函函证原件上，且确保记录内容已经涵盖了本底稿中的相关信息。 被询证方已记录增加而本公司尚未确认的预付账款合计 被询证方已记录减少而本公司尚未减少的预付账款合计 扣除内部往来后的预付账款余额 （ 1 ）发函前，已从客户处直接获取完整的被函证对象的联系清单，包括地址、联系人、联系电话等信息； 未发现异常的询证地址等异常情况 。 （ 2 ）所有函证的发出方式是： [ 可选择的方式有：由本所 XXX 直接去 XX 邮局（邮局地址是： ）寄发；由本所 XXX 直接联系 XX 快递公司 XXX （联系电话是 ）到审计现场取件。 ] 未发现寄发的异常情况。 （ 3 ）上表中函证过程控制标识说明： a 、询证函填列信息与账簿记录一致； b 、函证发出过程没有被审计单位任何人员经手；（以下信息已收回函证的必须填列） c 、收到的确认回函是否是原件，且与发出函证是同一份； d 回函是否由被询证者直接寄给事务所； e