增值税出口退税计算公式.pptxVIP

增值税出口退税计算;;另外要注意的是，如果出口货物使用到了免税购进的材料，在计算出口退税时还要特别作出调整处理。 具体计算方法与计算公式如下： 第一种情况：出口产品所耗用的原材料都是从国内正常采购（即无免税采购） 第一步： 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）; 第二步： 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵进项税额 ＝内销销项－（内销进项＋外销进项－不得免抵）－上期留抵进项 ＝内销应交税额－外销应退 如果上式0表示当期应纳税额 如果上式0表示当期应退的税额（其中包括部分退税和全部退税） ; 第三步： 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 第四步： 将第二步与第三步的得数（绝对值）进行比较，较小者为退税额。;第二种情况：出口产品所耗用的原材料为免税采购 第一步：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率） 第二步：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌 价×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;第三步：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵进项税额 ＝内销销项－（内销进项＋外销进项－不得免抵）－上期留抵进项 ＝内销应交税额－外销应退 如果上式0表示当期应纳税额 如果上式0表示当期应退的税额（其中包括部分退税和全部退税） ;第四步：免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 第五步：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 第六步：将第三步与第五步的得数（绝对值）进行比较，较小者为退税额。