第7章 企业内部控制讲义.docVIP

第七章 企业内部控制本章学习目标 通过学习企业内部控制，要求： 理解和掌握企业内部控制的目标、原则和要素 理解和掌握资金等18项内部控制应用指引明确的控制目标、主要风险、关键控制点和主要控制措施 理解和掌握企业内部控制自我评价的内容、程序、方法、评价报告编制与报送要求 理解和掌握企业内部控制注册会计师审计的内容、程序、方法、审计报告编制与披露要求 理解和掌握企业内部控制设计的基本要求 本章教材变化 　　本章根据2008年5月财政部等五部委发布的《企业内部控制规范――基本规范》和2010年4月发布的《企业内部控制应用指引第1号――组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（通称为企业内部控制配套指引）等有关规定撰写。 　　本章内容对比去年发生了重大变化：一是结构变了，今年按照企业层面控制和业务层面控制进行表述；二是内容更新了，今年按照最新发布的企业内部控制配套指引进行表述；三是增加了内部控制审计。 　　由于这些变化使得对企业内部控制的阐述变得非常完整：既包括内部控制的基本原理，也包括内部控制的具体措施；既阐述了内部控制的应用，也阐述了内部控制的评价和内部控制审计。 知识点列表?? 知识点 名称 相关阅读 学习建议 7.1 ?内部控制的目标、原则与要素 ? ? 7.1.1 ????? 内部控制目标 精讲书P161 重点掌握 7.1.2 ????