公路事业单位会计内部控制对策.pdfVIP

[中图分类号】F272[文献标识码】C 文【章编号】1005—9016 (2013)O1—34一O5 公路事业单位会计内部控制对策 姜爱芳 (山东省威海市乳山公路管理局，山东 威海 264500) [摘 要】在公路事业单位逐渐向行政管理职能转变的过渡时期，公路事业单位迫 切需要建立健全会计内部控制制度，本文分析了公路事业单位会计内部控制中存在的 薄弱环节，并针对存在的问题提出相应的对策与措施。 关【键词】公路事业单位 会计内部控制 问题及建议 会计内部控制体系对单位的发展和管理 老化问题严重。 有重要的指导作用和实践意义，任何组织要想 (二)风险评估 保持高效、有序的运行，均需对其进行调节与 管理层往往重视眼前经济利益，没有过 控制。在公路事业单位逐渐向行政管理职能转 多考虑未来的发展状况，处于 自身多年经验作 变的过渡时期，公路事业单位同样迫切需要建 决策，没有制定科学的风险管理机制，基本上 立、健全会计内部控制制度，加强自身管理， 没有涉及到风险事前控制机制的建立。许多财 增强风险抵御肯鲁力，迎接新的挑战。 务管理人员财务风险概念狭隘，不能从根本上 一 目前公路事业单位会计内部控制中 把握风险的本质，认为只要管好用好资金，就 存在的问题 不会产生财务风险，这是财务风险产生的重要 (一)人力资源 原因之一。风险评估体系存在着一定的客观因 人员配备不合理，在地区布局、岗位结 素，风险评估是抽象的概念，即使制定了风险 构和专业结构上存在着不合理现象。具体表现 评估，也因缺乏对外部环境的考察分析，没有 在：会计人才在西部地区和基层单位分布过少； 确立适合 自己的财务风险评价体系而有其片 由于对人才的重视程度不足，加上会计的工作 面性，让管理层认为风险评估也不一定管用， 量相对较大，工作强度较大，致使引进的人才 不会花大量成本进行风险评估建设，从而削弱 外流 ；外单位的干部委派存在异地工作费用过 了单位的抗风险能力。 高，不便与各部门沟通协调，相关配套制度不 (三)资金活动控制 健全等诸多不利因素 ；存在出纳员同时编制银 资金活动控制包括筹资活动、投资活动、 行存款余额调节表，财务科长同时保管财务专 营运活动控制。其中事业单位的对外投资分国 用章等现象，不相容岗位没有分离易导致资金 债投资和其他投资，核算简单，相对而言筹资 被挪用、侵 占；员工队伍大龄化，知识、技术 活动和营运活动比较复杂。 34 1．营运活动控制 ：实际工作中，应缴款 利于资金营运和统一调度，使许多能反映未来 项管理不够规范，使用上比较混乱，使其大部 前景、对使用者非常有用的现金流量预测性信 分游离于财政监督之外，乱支乱用 ；公路工程 息被排除在财务报告之外。 结算中心的收入没有纳入单位账内，没有统一 2．财务管理工作重点还是财务数据的核 核算、统一管理 ；经费使用过程中无控制，虚 算，财务报表附注缺少说明资料，财务情况说 列支出用来支付超预算的招待费、交通费等， 明书罗列数据，重点不突出，建议不具体、不 或在下级单位摊派费用 ；成本管理意识淡薄， 务实，时